ภาษี · สหราชอาณาจักร · 2026/27 / 2025/26
ภาษีเงินได้สกอตแลนด์ 2026/27: หกขั้นเทียบกับอังกฤษ
บทความนี้จัดทำขึ้นโดยได้รับการสนับสนุนจากปัญญาประดิษฐ์
ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์เสียภาษีเงินได้หกขั้น ตั้งแต่ร้อยละ 19 ถึงร้อยละ 48 ขณะที่อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือใช้สามขั้น จนถึง £33,493 ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์จ่ายน้อยกว่าคนในอังกฤษอย่างมาก £40 ต่อปี เหนือจากนั้นส่วนต่างจะกว้างขึ้นทุกขั้น จนถึงหลายพันปอนด์สำหรับเงินเดือนหลักแสน National Insurance เท่ากันทั่วสหราชอาณาจักร
หกขั้นภาษีของสกอตแลนด์ปี 2026/27
รัฐสภาสกอตแลนด์กำหนดอัตราและขั้นภาษีเงินได้จากการทำงานสำหรับทุกคนที่นับเป็นผู้เสียภาษีสกอตแลนด์ ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (personal allowance) ใช้ตัวเลขเดียวกันทั่วสหราชอาณาจักร คือ £12,570 และถูกตัดลดเมื่อเกิน £100,000 เช่นเดียวกับที่อื่น เหนือค่าลดหย่อนนี้ ปี 2026/27 มีหกขั้น ได้แก่ อัตราเริ่มต้น (starter rate) ร้อยละ 19 จนถึง £16,537 อัตราพื้นฐาน (basic rate) ร้อยละ 20 จนถึง £29,526 อัตราระดับกลาง (intermediate rate) ร้อยละ 21 จนถึง £43,662 อัตราขั้นสูง (higher rate) ร้อยละ 42 จนถึง £75,000 อัตราขั้นสูงพิเศษ (advanced rate) ร้อยละ 45 จนถึง £125,140 และอัตราสูงสุด (top rate) ร้อยละ 48 เมื่อสูงกว่านั้น เพดานเหล่านี้สมมติว่าได้รับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเต็มจำนวน
อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือมีสามขั้น คือร้อยละ 20 จนถึง £50,270 ร้อยละ 40 จนถึง £125,140 และร้อยละ 45 เมื่อสูงกว่านั้น ในปี 2026/27 มีเพียงเพดานของอัตราเริ่มต้นและอัตราพื้นฐานของสกอตแลนด์ที่ขยับ โดยเพิ่มขึ้น £1,140 และ £2,035 ส่วนเพดานของอัตราระดับกลาง ขั้นสูง ขั้นสูงพิเศษ และสูงสุดยังอยู่ที่เดิมเหมือนปี 2025/26 และส่วนอื่นของสหราชอาณาจักรตรึงทุกขั้นไว้
เพดานอัตราเริ่มต้นและอัตราพื้นฐานที่สูงขึ้นทำให้ภาษีเงินได้ในสกอตแลนด์ลดลงสำหรับเกือบทุกคนที่มีรายได้เกินค่าลดหย่อน ทุกคนที่มีรายได้เกิน £29,526 จ่ายน้อยกว่าเงินเดือนเดียวกันในปี 2025/26 อยู่ £32 ต่อปี และที่ £25,000 ได้ประโยชน์ £11 เงินสุทธิในอังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือไม่เปลี่ยน ช่องว่างกับสกอตแลนด์จึงแคบลงเท่ากัน
ทีละขั้น: สกอตแลนด์กับอังกฤษแยกทางกันตรงไหน
สำหรับ £3,967 แรกที่เกินค่าลดหย่อน อัตราเริ่มต้นเก็บ 19 เพนนีต่อปอนด์ ขณะที่อังกฤษเก็บ 20 เพนนี ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์จึงประหยัดได้สูงสุด £40 ต่อปี ขั้นอัตราพื้นฐานเท่ากับอังกฤษที่ร้อยละ 20 ตั้งแต่ £29,527 อัตราระดับกลางเก็บเพิ่มอีก 1 เพนนีต่อปอนด์ และที่ £33,493 ส่วนที่ประหยัดจากอัตราเริ่มต้นก็หมดไป เงินสุทธิจึงเท่ากันที่จุดนั้น ที่ £35,000 ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์ได้เงินสุทธิน้อยกว่า £15
ก้าวใหญ่มาถึงที่ £43,663 ซึ่งอัตราขั้นสูงร้อยละ 42 ของสกอตแลนด์เริ่มต้น ขณะที่อังกฤษยังอยู่ที่ร้อยละ 20 จนถึง £50,270 ในช่วงนี้ทุกปอนด์ที่เพิ่มเสีย 50% ให้ภาษีเงินได้และ National Insurance ในสกอตแลนด์ เทียบกับ 28% ในอังกฤษ เมื่อเกิน £50,270 ส่วนต่างแคบลงเหลือ 2 จุด คือ 44% เทียบกับ 42% ตั้งแต่ £75,001 อัตราขั้นสูงพิเศษร้อยละ 45 ต้องเทียบกับร้อยละ 40 ของอังกฤษ ทำให้เป็น 47% เทียบกับ 42% และเมื่อเกิน £125,140 อัตราสูงสุดร้อยละ 48 ต้องเทียบกับร้อยละ 45 ของอังกฤษ คือ 50% เทียบกับ 47%
เงินสุทธิในอังกฤษและสกอตแลนด์ ปี 2026/27
ตารางแรกคำนวณเงินเดือนเดียวกันด้วยตารางภาษีทั้งสองแบบ ภาษีเงินได้ National Insurance และเงินสุทธิเป็นยอดต่อปี คอลัมน์ส่วนต่างแสดงเงินสุทธิในสกอตแลนด์ลบด้วยของอังกฤษ และอัตราส่วนเพิ่มคือสัดส่วนของ £100 ถัดไปที่เสียให้ภาษีเงินได้และ National Insurance ที่ £50,000 ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์ได้เงินสุทธิน้อยกว่า £1,496 และที่ £75,000 น้อยกว่า £2,050 ตารางที่สองเปรียบเทียบเงินสุทธิในสกอตแลนด์ตามอัตราปี 2025/26 และ 2026/27
สมมติฐานของตัวอย่าง
ประมาณการรายปีจากแบบจำลอง
ตัวอย่างเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี สิทธิส่วนบุคคลและวันจ่ายเงินจริงอาจแตกต่างกัน
เงินเดือนเป็นเงินได้เพียงอย่างเดียว ไม่รวมเงินสมทบบำนาญ เงินกู้เพื่อการศึกษา สวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงิน และเงินได้จากเงินออม
ตัวเลขของอังกฤษใช้กับเวลส์และไอร์แลนด์เหนือด้วย ซึ่งใช้อัตราเดียวกันทั้งสองปี
- ปีของแบบจำลอง
- 2026/27 / 2025/26
- สกุลเงิน
- GBP
- ภูมิภาค
- อังกฤษ / สกอตแลนด์
- อายุ
- 35
- จำนวนบุตร
- 0
| เงินเดือนก่อนหักต่อปี | ตัวอย่าง | ภาษี | เงินสมทบของลูกจ้าง | เงินสุทธิต่อปี | ส่วนต่างเงินสุทธิ | อัตราส่วนเพิ่ม ทุกรายการหัก | เครื่องคำนวณ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| £25,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £2,486 | £994 | £21,520 | £0 | 28% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £25,000 | สกอตแลนด์ | £2,446 | £994 | £21,559 | +£40 | 28% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £33,493 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £4,185 | £1,674 | £27,635 | £0 | 28% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £33,493 | สกอตแลนด์ | £4,185 | £1,674 | £27,635 | £0 | 29% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £35,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £4,486 | £1,794 | £28,720 | £0 | 28% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £35,000 | สกอตแลนด์ | £4,501 | £1,794 | £28,705 | -£15 | 29% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £7,486 | £2,994 | £39,520 | £0 | 28% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | สกอตแลนด์ | £8,982 | £2,994 | £38,024 | -£1,496 | 50% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £60,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £11,432 | £3,211 | £45,357 | £0 | 42% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £60,000 | สกอตแลนด์ | £13,182 | £3,211 | £43,607 | -£1,750 | 44% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £75,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £17,432 | £3,511 | £54,057 | £0 | 42% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £75,000 | สกอตแลนด์ | £19,482 | £3,511 | £52,007 | -£2,050 | 47% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £27,432 | £4,011 | £68,557 | £0 | 62% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | สกอตแลนด์ | £30,732 | £4,011 | £65,257 | -£3,300 | 69.5% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £150,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £53,703 | £5,011 | £91,286 | £0 | 47% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £150,000 | สกอตแลนด์ | £59,634 | £5,011 | £85,355 | -£5,931 | 50% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| เงินเดือนก่อนหักต่อปี | ตัวอย่าง | ภาษี | เงินสุทธิต่อปี | ส่วนต่างเงินสุทธิ | เครื่องคำนวณ |
|---|---|---|---|---|---|
| £25,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2025/26 | £2,458 | £21,548 | £0 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £25,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2026/27 | £2,446 | £21,559 | +£11 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2025/26 | £9,014 | £37,992 | £0 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2026/27 | £8,982 | £38,024 | +£32 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2025/26 | £30,764 | £65,226 | £0 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | อัตราสกอตแลนด์ปี 2026/27 | £30,732 | £65,257 | +£32 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
เปรียบเทียบกับประเทศอื่น
สำหรับประเทศที่เครื่องคำนวณเปรียบเทียบสองภูมิภาค ตารางแสดงว่าเงินสุทธิต่อปีเปลี่ยนไปเท่าใดจากภูมิภาคแรกไปยังภูมิภาคที่สอง เป็นร้อยละของเงินสุทธิต่อปีในภูมิภาคแรก แต่ละประเทศใช้เงินเดือนตัวอย่างระดับกลางและการตั้งค่าของตนเอง คอลัมน์สุดท้ายแสดงสัดส่วนสุทธิของเงินเดือนตัวอย่างในบทความนี้ £39,039 ต่อปี ซึ่งแปลงเป็นสกุลเงินท้องถิ่น สำหรับทุกประเทศ
| ประเทศ | ภูมิภาคที่เปรียบเทียบ | เงินสุทธิที่เปลี่ยนระหว่างภูมิภาค | เงินเดือนในสกุลเงินท้องถิ่น | สัดส่วนสุทธิของเงินเดือนเท่ากัน |
|---|---|---|---|---|
| สหรัฐอเมริกา | แคลิฟอร์เนีย → เท็กซัส | +5.31% | US$51,534 | 79% |
| สหราชอาณาจักร | อังกฤษ → สกอตแลนด์ | -0.2% | £39,039 | 81% |
| ไซปรัส | – | ไม่มีกฎที่เทียบเคียงได้ | €45,910 | 79.5% |
| เยอรมนี | – | ไม่มีกฎที่เทียบเคียงได้ | €45,910 | 65.6% |
| โปแลนด์ | – | ไม่มีกฎที่เทียบเคียงได้ | PLN 200,973 | 65.1% |
แปลงตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ 2 ตุลาคม 2569 แต่ละประเทศใช้โปรไฟล์เริ่มต้นของเครื่องคำนวณและปีภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้แล้ว ไม่ได้เปรียบเทียบค่าครองชีพ
National Insurance เหมือนกันทั่วประเทศ
National Insurance กำหนดสำหรับทั้งสหราชอาณาจักร ลูกจ้างจ่ายร้อยละ 8 จากรายได้ระหว่าง £12,570 ถึง £50,270 และร้อยละ 2 เมื่อเกินกว่านั้น ไม่ว่าจะอาศัยอยู่ที่ไหน และนายจ้างจ่ายร้อยละ 15 จากส่วนที่เกิน £5,000 ที่ £50,000 ลูกจ้างในสกอตแลนด์และในอังกฤษจ่ายเท่ากันที่ £2,994 ทุกส่วนต่างในตารางจึงมาจากภาษีเงินได้ และเพราะอัตราขั้นสูงของสกอตแลนด์เริ่มก่อนจุดที่อัตราร้อยละ 8 สิ้นสุด รายได้ช่วง £43,663 ถึง £50,270 ในสกอตแลนด์จึงมีอัตราส่วนเพิ่มถึงร้อยละ 50 อยู่แล้ว
ระหว่าง £100,000 ถึง £125,140
เมื่อเกิน £100,000 ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลลดลง £1 ทุก ๆ £2 ของเงินได้ และหมดไปที่ £125,140 ทุกปอนด์ที่เพิ่มในช่วงนี้เสียภาษีในอัตราขั้นสูงพิเศษร้อยละ 45 และยังดึงค่าลดหย่อน 50 เพนนีเข้ามาเสียภาษีร้อยละ 45 ด้วย รวมเป็นภาษีเงินได้ร้อยละ 67.5 หรือร้อยละ 69.5 เมื่อรวม National Insurance เทียบกับ 62% ในอังกฤษ ที่ £100,000 ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์ได้เงินสุทธิน้อยกว่าคนในอังกฤษ £3,300 และที่ £150,000 ส่วนต่างคือ £5,931 บทความเรื่องการลดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลอธิบายกฎนี้และวิธีที่เงินสมทบบำนาญช่วยลดเงินได้สุทธิที่ปรับแล้ว (adjusted net income)
ใครนับเป็นผู้เสียภาษีสกอตแลนด์
อัตราของสกอตแลนด์ขึ้นอยู่กับที่ที่คุณอาศัยอยู่ ตามมาตรา 80D และ 80E ของ Scotland Act 1998 (กฎหมายว่าด้วยสกอตแลนด์) คุณเป็นผู้เสียภาษีสกอตแลนด์ในปีภาษีใด หากคุณมีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร และบ้านหลังเดียวของคุณในสหราชอาณาจักรอยู่ในสกอตแลนด์ หรือหากมีบ้านมากกว่าหนึ่งหลัง บ้านหลักของคุณอยู่ในสกอตแลนด์นานกว่าที่อื่นในสหราชอาณาจักรในปีนั้น การทดสอบดูที่บ้าน การทำงานให้นายจ้างที่ตั้งอยู่ในอังกฤษจึงไม่เปลี่ยนสถานะนี้ หากระบุบ้านหลักไม่ได้ จะนับจำนวนวันแทน โดยดูว่าเวลาเที่ยงคืนคุณอยู่ที่ไหน วันนั้นก็นับว่าอยู่ที่นั่น
HMRC (กรมสรรพากรสหราชอาณาจักร) ระบุว่าบ้านหลักมักเป็นที่ที่คุณอาศัยและใช้เวลาส่วนใหญ่ แต่ก็อาจเป็นบ้านที่คุณอยู่น้อยกว่า หากเป็นที่เก็บทรัพย์สินของคุณ เป็นที่ที่คู่สมรสหรือคู่ชีวิตตามกฎหมายของคุณอาศัยอยู่ หรือเป็นที่อยู่ที่ใช้ลงทะเบียนกับธนาคาร แพทย์ประจำตัว หรือบริษัทประกันรถยนต์ สถานะนี้ครอบคลุมทั้งปีภาษี หากคุณย้ายไปสกอตแลนด์และอาศัยอยู่ที่นั่นนานกว่าที่อื่นในสหราชอาณาจักรในปีนั้น อัตราของสกอตแลนด์จะใช้ตั้งแต่ 6 เมษายนของปีนั้น และ HMRC จะปรับย้อนหลังให้ แจ้งที่อยู่ใหม่กับ HMRC เมื่อย้าย รหัสภาษี (tax code) ที่ขึ้นต้นด้วย S หมายความว่าเงินเดือนของคุณเสียภาษีตามอัตราของสกอตแลนด์
สิ่งที่ตัวอย่างไม่ได้รวม
ตัวอย่างครอบคลุมเฉพาะเงินเดือน ดอกเบี้ยเงินออมและเงินปันผลเสียภาษีตามอัตราของทั้งสหราชอาณาจักรแม้สำหรับผู้เสียภาษีสกอตแลนด์ จึงไม่ได้ใช้หกขั้นนี้ ตัวอย่างไม่ได้รวมเงินสมทบบำนาญเช่นกัน แม้ช่องเงินสมทบบำนาญในเครื่องคำนวณจะเพิ่มเข้าไปได้ บำนาญแบบ relief at source (ผู้ให้บริการบำนาญขอคืนภาษีเข้ากองทุนให้) เติมการบรรเทาภาษีร้อยละ 20 ให้ทุกคน รวมถึงผู้เสียภาษีในอัตราเริ่มต้นที่จ่ายเพียงร้อยละ 19 ผู้เสียภาษีในอัตราร้อยละ 21, 42, 45 และ 48 ขอคืนเพิ่มได้อีกร้อยละ 1, 22, 25 หรือ 28 ผ่าน Self Assessment (การยื่นแบบภาษีด้วยตนเอง) สำหรับเงินสมทบไม่เกินเงินได้ที่เสียภาษีในอัตรานั้น
หากต้องการดูตัวเลขของคุณเอง ให้เปิดเครื่องคำนวณสกอตแลนด์ที่ /th-gb/scotland หรือเลือกสกอตแลนด์เป็นภูมิภาคในเครื่องคำนวณสหราชอาณาจักร แล้วเทียบผลกับเงินเดือนเดียวกันตามอัตราของอังกฤษ
ก่อนเปรียบเทียบเงินเดือนในสกอตแลนด์กับอังกฤษ
- ตรวจว่าบ้านหลังใดนับเป็นบ้านหลักของคุณ และหากอยู่ในสกอตแลนด์ รหัสภาษีของคุณขึ้นต้นด้วย S หรือไม่
- แจ้งที่อยู่ใหม่กับ HMRC ในปีภาษีที่คุณย้ายเข้าหรือออกจากสกอตแลนด์
- คำนวณเงินเดือนของคุณทั้งในเครื่องคำนวณสกอตแลนด์และเครื่องคำนวณสหราชอาณาจักร โดยใช้ปีและการตั้งค่าเดียวกัน
- หากรายได้เกิน £43,662 ให้ดูอัตราส่วนเพิ่มของคุณก่อนชั่งน้ำหนักการขึ้นเงินเดือนหรือโบนัส
- หากเสียภาษีในอัตราระดับกลางขึ้นไป ให้ขอคืนการบรรเทาภาษีบำนาญส่วนที่เกินร้อยละ 20 ผ่าน Self Assessment
ดูตัวเลขของคุณเอง
บทความใช้ตัวเลขตัวอย่าง กรอกเงินเดือนของคุณในเครื่องคำนวณเพื่อดูผลลัพธ์ของคุณเอง
แหล่งข้อมูลและขอบเขตแบบจำลอง
สิ่งที่รวมอยู่ในประมาณการ
เครื่องคำนวณประมาณรายได้จากการจ้างงานตามกฎของประเทศที่รองรับและข้อมูลที่เลือก สิทธิประโยชน์ ข้อตกลงร่วม และสถานการณ์ส่วนบุคคลที่ไม่ได้จำลองจะไม่รวมอยู่ด้วย ภาระที่แท้จริงของคุณเป็นไปตามกฎอย่างเป็นทางการ
- ตัวอย่างสมมติว่าไม่มีเงินสมทบบำนาญ ไม่ได้จำลองเพดานบำนาญรายปี (annual allowance) และการลดลงของเพดานนั้น
แหล่งข้อมูลทางการ
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief