İskoçya gelir vergisi 2026/27: İngiltere’ye karşı altı dilim

2026/27 için altı İskoç dilimi

İskoç Parlamentosu, İskoç vergi mükellefi sayılan herkesin kazancına uygulanan gelir vergisi oranlarını ve dilimlerini belirler. Kişisel muafiyet, Birleşik Krallık genelindeki £12.570’tir ve diğer bölgelerde olduğu gibi £100.000’in üzerinde geri alınır. Muafiyetin üzerinde 2026/27’de altı dilim vardır: £16.537’ye kadar yüzde 19’luk başlangıç oranı, £29.526’ya kadar yüzde 20’lik temel oran, £43.662’ye kadar yüzde 21’lik ara oran, £75.000’e kadar yüzde 42’lik yüksek oran, £125.140’a kadar yüzde 45’lik ileri oran ve bunun üzerinde yüzde 48’lik en yüksek oran. Bu sınırlar tam kişisel muafiyeti varsayar.

İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda’da üç dilim vardır: £50.270’e kadar yüzde 20, £125.140’a kadar yüzde 40 ve bunun üzerinde yüzde 45. 2026/27’de yalnızca İskoçya’nın başlangıç ve temel dilim sınırları £1.140 ve £2.035 yükseldi. Ara, yüksek, ileri ve en yüksek oran sınırları 2025/26’daki düzeyinde kaldı; Birleşik Krallık’ın geri kalanı da tüm dilimleri dondurdu.

Yükselen başlangıç ve temel dilim sınırları, muafiyetin üzerinde kazanan neredeyse herkesin İskoçya’daki gelir vergisini düşürür. £29.526’nın üzerinde kazanan herkes, 2025/26’daki aynı maaşa göre yılda £32 daha az öder; £25.000 maaşta kazanç £11 olur. İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda’daki net maaş değişmediği için İskoçya ile aradaki fark da aynı tutarda daraldı.

Dilim dilim: İskoçya ile İngiltere’nin ayrıştığı yerler

Muafiyetin üzerindeki ilk £3.967 için başlangıç oranı, İngiltere’nin 20 penisine karşılık sterlin başına 19 peni alır; bu da İskoçya’daki bir mükellefe yılda en fazla £40 kazandırır. Temel dilim yüzde 20 ile İngiltere’ye eşittir. £29.527’den itibaren ara oran sterlin başına 1 peni daha fazla alır ve £33.493 düzeyinde başlangıç oranının sağladığı avantajı tüketir; net maaş burada eşitlenir. £35.000 maaşta İskoçya’daki bir mükellefin elinde £15 daha az kalır.

Büyük sıçrama £43.663’te gelir: İskoçya’nın yüzde 42’lik yüksek oranı burada başlarken İngiltere £50.270’e kadar yüzde 20’de kalır. Bu aralıkta her ek sterlinin İskoçya’da %50, İngiltere’de ise %28 kadarı gelir vergisine ve National Insurance primine gider. £50.270’in üzerinde fark iki puana iner: %44 ve %42. £75.001’den itibaren yüzde 45’lik ileri oran İngiltere’nin yüzde 40’ıyla karşılaşır ve oranlar %47 ile %42 olur; £125.140’ın üzerinde ise yüzde 48’lik en yüksek oran İngiltere’nin yüzde 45’iyle karşılaşır: %50 ve %47.

Diğer ülkelerle karşılaştırma

Hesaplayıcının iki bölgeyi karşılaştırdığı ülkelerde tablo, yıllık net maaşın birinci bölgeden ikinci bölgeye nasıl değiştiğini, birinci bölgedeki yıllık net maaşın yüzdesi olarak gösterir. Her ülke kendi orta örnek maaşını ve kendi ayarlarını kullanır. Son sütun her ülke için bu makaledeki yıllık £39.039 tutarındaki örnek maaşın, yerel para birimine çevrilmiş hâliyle net maaş payını gösterir.

2 Ekim 2026 tarihli döviz kurlarıyla çevrilmiştir. Her ülke hesaplayıcının varsayılan profilini ve kabul edilmiş en son vergi yılını kullanır. Yaşam maliyetleri karşılaştırılmaz.

• Birleşik Krallık vs Amerika Birleşik Devletleri
• Birleşik Krallık vs Kıbrıs
• Birleşik Krallık vs Almanya
• Birleşik Krallık vs Polonya

National Insurance aynı kalır

National Insurance tüm Birleşik Krallık için belirlenir. Çalışanlar nerede yaşarlarsa yaşasınlar £12.570 ile £50.270 arasındaki kazanç üzerinden yüzde 8, bunun üzerinde yüzde 2 öder; işverenler de £5.000’in üzerinde yüzde 15 öder. £50.000 maaşta İskoçya’daki ve İngiltere’deki çalışan aynı tutarı, yani £2.994 öder; dolayısıyla tablodaki her fark gelir vergisinden kaynaklanır. İskoçya’nın yüksek oranı, yüzde 8’lik oranın bittiği noktanın altında başladığı için £43.663 ile £50.270 arasındaki kazanç İskoçya’da şimdiden yüzde 50 marjinal orana tabidir.

£100.000 ile £125.140 arasında

£100.000’in üzerinde kişisel muafiyet, gelirin her £2’si için £1 azalır ve £125.140’ta tamamen ortadan kalkar. Bu aralıktaki her ek sterlin yüzde 45’lik ileri oranla vergilendirilir ve ayrıca 50 penilik muafiyeti de yüzde 45 vergiye tabi kılar. Bu, yüzde 67,5 gelir vergisi, National Insurance ile birlikte yüzde 69,5 eder; İngiltere’de ise oran %62 olur. £100.000 maaşta İskoçya’daki bir mükellefin elinde İngiltere’dekine göre £3.300 daha az kalır, £150.000 maaşta fark £5.931 olur. Kişisel muafiyetin kademeli azaltılmasıyla ilgili makale kuralı ve emeklilik katkılarının düzeltilmiş net geliri nasıl düşürdüğünü açıklıyor.

Kimler İskoç vergi mükellefi sayılır

İskoçya oranları nerede yaşadığınıza göre uygulanır. Scotland Act 1998’in 80D ve 80E maddelerine göre, Birleşik Krallık’ta yerleşikseniz ve ya Birleşik Krallık’taki tek eviniz İskoçya’daysa ya da birden fazla eviniz varsa ana eviniz yılın daha büyük bölümünde Birleşik Krallık’ın başka herhangi bir yerinden çok İskoçya’daysa, o vergi yılı için İskoç vergi mükellefisiniz. Ölçüt evinize bakar; bu nedenle İngiltere merkezli bir işverenle çalışmak durumu değiştirmez. Ana ev belirlenemiyorsa günler sayılır: gece yarısı nerede olduğunuz, o günü nerede geçirdiğinizi belirler.

HMRC’ye göre ana eviniz genellikle yaşadığınız ve zamanınızın çoğunu geçirdiğiniz yerdir. Eşyalarınızın bulunduğu, eşinizin veya kayıtlı partnerinizin yaşadığı ya da bankanıza, aile hekiminize veya araç sigortacınıza kayıtlı olduğunuz yer, daha az zaman geçirseniz bile ana eviniz sayılabilir. Statü vergi yılının tamamını kapsar: İskoçya’ya taşınır ve yılın daha büyük bölümünü Birleşik Krallık’ın başka herhangi bir yerinden çok orada geçirirseniz, İskoçya oranları o yılın 6 Nisan’ından itibaren uygulanır ve HMRC değişikliği geriye dönük yapar. Taşındığınızda yeni adresinizi HMRC’ye bildirin. S harfiyle başlayan bir vergi kodu, maaşınızın İskoçya oranlarıyla vergilendirildiği anlamına gelir.

Örneklerin dışarıda bıraktıkları

Örnekler yalnızca maaşı kapsar. Tasarruf faizi ve temettüler, İskoç vergi mükellefleri için bile Birleşik Krallık genelindeki oranlarla vergilendirilir; dolayısıyla altı dilime tabi değildir. Emeklilik katkıları da hesaba katılmamıştır, ancak hesaplayıcının emeklilik alanı bunları ekleyebilir. Kaynakta vergi indirimli (relief at source) bir emeklilik planı, yüzde 19 ödeyen başlangıç oranındaki mükellefler dahil herkese yüzde 20 indirim ekler. Yüzde 21, 42, 45 ve 48 oranlarından vergi ödeyenler, o oranla vergilendirilen gelire kadar olan katkılar için beyanname sistemi Self Assessment üzerinden sırasıyla yüzde 1, 22, 25 veya 28 ek indirim talep edebilir.

Kendi rakamlarınızı görmek için /tr-gb/scotland adresindeki İskoçya hesaplayıcısını açın ya da Birleşik Krallık hesaplayıcısında bölge olarak İskoçya’yı seçin ve sonucu aynı maaşın İngiltere oranlarıyla hesaplanmış hâliyle karşılaştırın.

İskoçya ile İngiltere’deki maaşları karşılaştırmadan önce

• Hangi evinizin ana ev sayıldığını ve bu ev İskoçya’daysa vergi kodunuzun S ile başladığını kontrol edin.
• İskoçya’ya taşındığınız veya İskoçya’dan ayrıldığınız vergi yılında yeni adresinizi HMRC’ye bildirin.
• Maaşınızı aynı yıl ve ayarlarla hem İskoçya hesaplayıcısında hem Birleşik Krallık hesaplayıcısında hesaplayın.
• £43.662’nin üzerindeyseniz bir zammı veya primi değerlendirmeden önce marjinal oranınıza bakın.
• Ara oran veya daha yüksek bir oranla vergi ödüyorsanız yüzde 20’yi aşan emeklilik indirimini Self Assessment üzerinden talep edin.

Kaynaklar ve modelin kapsamı

Tahminin kapsamı

Hesaplayıcı, desteklediği ülke kuralları ve seçilen girdilerle ücret gelirini tahmin eder. Modellenmeyen yardımlar, toplu sözleşmeler ve kişisel durumlar hesaplamaya dahil değildir. Gerçek vergi yükümlülüğünüzü resmî kurallar belirler.

• Örnekler emeklilik katkısı olmadığını varsayar. Yıllık emeklilik sınırı (annual allowance) ve azaltılması modellenmemiştir.

Resmî kaynaklar

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief