稅務 · 澳大利亞 · 2026/27 / 2025/26
Medicare levy surcharge：沒有住院保險要多付多少
本文是在人工智慧的協助下撰寫的。
如果您在2026/27年度的應稅所得超過$105,000（2025/26年度為$101,000），又沒有私人住院保險，除了2%的Medicare levy（全民醫療保險稅）之外，還要繳Medicare levy surcharge（醫療保險附加稅）。對受雇者而言，2026/27年度這代表薪資超過$106,000，因為新的$1,000標準扣除額會先扣除。附加稅是全部所得的1%、1.25%或1.5%，因此只比第一個門檻多賺$1，一年就可能多付超過$1,000。若住院保險的保費低於附加稅，單以現金來看投保較划算。
誰要繳附加稅、稅率多少
如果您沒有私人病患住院保險，且用於附加稅的所得超過當年度門檻，就適用附加稅。Medicare Levy Act 1986（1986年醫療保險稅法）第8B至8D條訂定稅率：超過第一個門檻為1%，超過第二個為1.25%，超過第三個為1.5%，不分年齡。門檻由Private Health Insurance Act 2007（2007年私人健康保險法）規定，每年調整。單身者的門檻在2025/26年度為$101,000、$118,000與$158,000，2026/27年度為$105,000、$123,000與$164,000。
夫妻（包括事實伴侶）與單親家長適用家庭門檻，金額為單身者的兩倍：2025/26年度為$202,000、$236,000與$316,000，2026/27年度為$210,000、$246,000與$328,000。第一名以外的每名受扶養子女，門檻再提高$1,500。對伴侶而言，家庭門檻是與雙方的合計所得比較。
與2%的Medicare levy有何不同
Medicare levy是應稅所得的2%，不論有沒有私人保險都要繳；低所得者則少繳或免繳。附加稅是另外加在上面的費用。所得超過第一個門檻又沒有保險時，兩者都要繳，合計占應稅所得的3%至3.5%。
投保不會降低2%的Medicare levy，卻能完全免除附加稅。保單必須是向登記健康保險公司投保的住院保險，自付額每年不得超過單身者$750或夫妻、家庭$1,500。只有一般醫療（extras）保障而沒有住院保障的保單不算，海外訪客保險也不算。
有無住院保險的實領薪資
前兩個表格分別依2026/27與2025/26年度門檻，比較同樣薪資在有無私人住院保險時的實領薪資；差額一欄以減少的實領金額呈現附加稅。年薪$105,000時，附加稅在2025/26年度為$1,050，2026/27年度則為零，因為第一個門檻從$101,000提高到$105,000。年薪$160,000時，附加稅從$2,400降為$1,988，因為這個薪資從最高級距移到中間級距，而且2026/27年度的附加稅是以薪資減去$1,000扣除額計算。第三個表格顯示沒有保險時，2026/27年度各門檻兩側的實領薪資。
範例假設
模型年度估算
稅務居民的薪資示例。個人資格與實際付款日期可能不同。
單身居民納稅人，薪資是唯一所得，沒有HELP學貸、須申報的附加福利或以薪資換提撥，自2026/27年度起除$1,000標準扣除額外也沒有其他工作相關支出。稅金包括所得稅、2%的Medicare levy，未投保時另加附加稅。
有保險是指全年持有合格的住院保單。未計入保費與私人健康保險退款。
- 模型年度
- 2026/27 / 2025/26
- 貨幣
- AUD
- 年齡
- 35
- 子女
- 0
- 私人醫療保險
- 是 / 否
| 年度稅前薪資 | 情境 | 稅金 | 年度實領收入 | 實領差額 | 計算器 |
|---|---|---|---|---|---|
| AU$101,000 | 有私人住院保險 | AU$22,520 | AU$78,480 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$101,000 | 沒有住院保險 | AU$22,520 | AU$78,480 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$105,000 | 有私人住院保險 | AU$23,800 | AU$81,200 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$105,000 | 沒有住院保險 | AU$23,800 | AU$81,200 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$120,000 | 有私人住院保險 | AU$28,600 | AU$91,400 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$120,000 | 沒有住院保險 | AU$29,790 | AU$90,210 | -AU$1,190 | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 有私人住院保險 | AU$39,180 | AU$110,820 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 沒有住院保險 | AU$41,043 | AU$108,958 | -AU$1,863 | 開啟這組設定 |
| AU$160,000 | 有私人住院保險 | AU$43,080 | AU$116,920 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$160,000 | 沒有住院保險 | AU$45,068 | AU$114,933 | -AU$1,988 | 開啟這組設定 |
| AU$200,000 | 有私人住院保險 | AU$59,400 | AU$140,600 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$200,000 | 沒有住院保險 | AU$62,385 | AU$137,615 | -AU$2,985 | 開啟這組設定 |
| 年度稅前薪資 | 情境 | 稅金 | 年度實領收入 | 實領差額 | 計算器 |
|---|---|---|---|---|---|
| AU$101,000 | 有私人住院保險 | AU$23,108 | AU$77,892 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$101,000 | 沒有住院保險 | AU$23,108 | AU$77,892 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$105,000 | 有私人住院保險 | AU$24,388 | AU$80,612 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$105,000 | 沒有住院保險 | AU$25,438 | AU$79,562 | -AU$1,050 | 開啟這組設定 |
| AU$120,000 | 有私人住院保險 | AU$29,188 | AU$90,812 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$120,000 | 沒有住院保險 | AU$30,688 | AU$89,312 | -AU$1,500 | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 有私人住院保險 | AU$39,838 | AU$110,162 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 沒有住院保險 | AU$41,713 | AU$108,287 | -AU$1,875 | 開啟這組設定 |
| AU$160,000 | 有私人住院保險 | AU$43,738 | AU$116,262 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$160,000 | 沒有住院保險 | AU$46,138 | AU$113,862 | -AU$2,400 | 開啟這組設定 |
| AU$200,000 | 有私人住院保險 | AU$60,138 | AU$139,862 | AU$0 | 開啟這組設定 |
| AU$200,000 | 沒有住院保險 | AU$63,138 | AU$136,862 | -AU$3,000 | 開啟這組設定 |
與其他國家比較
表格將年薪AU$120,000換算成各國貨幣，列出計入所有扣款的邊際稅率，並與最常拿來和澳洲比較的國家並列。澳洲的數字假設沒有私人住院保險，因此包含Medicare levy與附加稅。
| 國家 | 邊際稅率（全部扣除） | 當地貨幣薪資 |
|---|---|---|
| 英國 | 42% | £63,081 |
| 南非 | 41% | ZAR 1,393,464 |
| 美國 | 40.3% | US$83,272 |
| 紐西蘭 | 38.3% | NZ$148,383 |
| 澳大利亞 | 33% | AU$120,000 |
依 2026年10月2日 的匯率換算。各國皆採用計算機的預設條件及其最新已通過的稅務年度。不比較生活成本。
每個門檻都是一道斷崖
一旦超過門檻，附加稅率就適用於您的全部所得，包括門檻以下的部分。2026/27年度會先從薪資扣除$1,000標準扣除額，因此$106,000的薪資剛好是$105,000的應稅所得，沒有保險的單身者不必繳附加稅。只要多$1，就要對全部$105,001繳1%，實領薪資因此減少$1,049。在薪資$124,001進入1.25%級距要多付$307，在$165,001進入1.5%級距要多付$409，因為較高的稅率同樣適用於每一塊錢。
剛超過第一個門檻時，每多賺1元有33%被所得稅、Medicare levy與附加稅拿走。沒有保險的話，年薪要到約$107,600，實領薪資才會回到$106,000時的水準。加薪、獎金或加班費若讓您剛好越過門檻，全年到手的錢反而可能變少。
住院保險何時比附加稅便宜
如果一年合格住院保險的保費低於您原本要繳的附加稅，單以現金計算，投保就比較划算。2026/27年度的附加稅在$120,000時為$1,190，$150,000時為$1,863，$160,000時為$1,988，$200,000時為$2,985。請把這些金額與合格保單的實際保費比較。
私人健康保險退款（private health insurance rebate）採用相同的所得級距。2026年7月1日至2027年3月31日，65歲以下者在第一個門檻以下可獲保費24.118%的退款，第一級距為16.079%，第二級距為8.038%，第三級距則沒有退款。計算機未納入保費與退款，因此投保情境的數字只顯示省下的稅；扣除退款後須支付的保費，請自行減去。
如果只有部分時間投保，附加稅按沒有保險的天數計算。計算機則把私人健康保險設定套用於全年。
計算機簡化了哪些部分
門檻比較的是用於附加稅的所得，依Income Tax Assessment Act 1997（1997年所得稅核定法）第995-1條，是以應稅所得為基礎，加上須申報的附加福利、須申報的退休金提撥與投資淨損總額。計算機以應稅所得近似計算，自2026/27年度起以薪資減去$1,000標準扣除額為準，不加入其他項目。須申報的退休金提撥包括以薪資換提撥（salary sacrifice），因此若您以薪資換取super提撥、有須申報的附加福利，或投資房產出現虧損，用於附加稅的所得會高於計算機的假設，可能越過計算機未顯示的門檻。
開啟伴侶設定或輸入子女時，計算機只以您的薪資對照家庭門檻，並假設伴侶沒有所得。如果伴侶也有收入，請把雙方所得相加，自行與家庭門檻比較。
決定是否投保之前
- 與門檻比較前，先把須申報的附加福利、須申報的退休金提撥與投資淨損加進應稅所得。
- 如果有伴侶，請以雙方合計所得與家庭門檻比較。
- 把您所得水準下的附加稅，與扣除退款後的住院保險報價比較。
- 確認保單屬於住院保險，且自付額不超過單身者$750或夫妻、家庭$1,500。
- 如果獎金或加薪可能讓您剛好越過門檻，請在計算機中比較門檻兩側的實領薪資。
查看您自己的數字
文章使用範例數字。請在計算機中輸入您的薪資，查看您自己的結果。
資料來源與模型涵蓋範圍
估算涵蓋的內容
計算機根據支援的國家規則與所選條件估算受僱所得。未納入模型的福利、團體協約與個人情況不在計算範圍內。實際應繳金額仍以官方規定為準。
- 薪資套餐／附帶福利稅（FBT）安排不在範圍內。
官方資料來源
- Department of Health – Medicare levy surcharge
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026 (sections 6 and 8B to 8D)
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedule 4 (standard deduction)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, volume 10, section 995-1 (income for surcharge purposes)
- Department of Health – Private health insurance rebate