CPP2: la cotización del 4 % entre $74.600 y $85.000

Dos topes en lugar de uno

Hasta 2023, las cotizaciones al CPP se detenían en el máximo de ingresos computables del año, el YMPE (year’s maximum pensionable earnings). Desde el 1 de enero de 2024 existe un segundo tope, el máximo adicional de ingresos computables del año o YAMPE, y los ingresos entre ambos soportan la segunda cotización adicional, el CPP2. El tipo es del 4 % para el trabajador y del 4 % para la empresa. Por los ingresos que superan el YAMPE no se paga nada.

El segundo tope se introdujo de forma gradual en dos años. En 2024 el YMPE era de $68.500 y el YAMPE de $73.200, así que un trabajador pagaba como mucho $188. En 2025 los topes fueron de $71.300 y $81.200, con un máximo de $396. En 2026 son de $74.600 y $85.000: la franja tiene $10.400 de ancho y el máximo es de 416 $. Desde 2025 el YAMPE se fija en torno al 114 % del YMPE, y ambos topes se actualizan cada año.

Cómo se suma el CPP2 al 5,95 %

Por debajo del YMPE no cambió nada. Los trabajadores pagan la cotización básica del 4,95 % más la primera cotización adicional del 1 %, un 5,95 % en total, sobre los ingresos entre la exención básica de $3.500 y el YMPE. En 2026 eso supone 3362 $ con un sueldo de $60.000, 4016 $ con $71.000 y 4230 $ con $74.600, lo máximo que nadie paga a ese tipo.

El CPP2 empieza con el dólar siguiente. Con $75.000 añade 16 $, con $80.000 añade 216 $ y a partir de $85.000 añade los 416 $ completos. Un trabajador que gana $85.000 o más paga, por tanto, 4646 $ de CPP en 2026, y la empresa paga otra vez la misma cantidad además del sueldo. Quien gana $100.000 o $150.000 paga exactamente lo mismo que quien gana $85.000.

Comparación con otros países

La tabla muestra el tipo marginal, con todas las deducciones, sobre un sueldo de 80.000 CAD convertido a la moneda de cada país, junto a los países con los que más se compara Canadá. Con ese sueldo, la cifra canadiense incluye la cotización del 4 % al CPP2.

Convertido a los tipos de cambio del 2 de octubre de 2026. Cada país usa el perfil predeterminado de la calculadora y su último año fiscal aprobado. El costo de vida no forma parte de la comparación.

• Canadá vs Alemania
• Canadá vs Australia
• Canadá vs Reino Unido
• Canadá vs Estados Unidos

Cómo trata la calculadora el CPP en el impuesto sobre la renta

Las dos partes del CPP tributan de forma distinta, y la calculadora sigue esa división. Las cotizaciones ampliadas, es decir, la primera cotización adicional del 1 % y todo el CPP2, se deducen de la renta antes de calcular el impuesto federal y el provincial. La cotización básica del 4,95 % no se deduce; da derecho a un crédito no reembolsable al tipo más bajo del impuesto, el 14 % en el federal en 2026 y el 5,05 % en Ontario.

Como el CPP2 es deducible, cuesta menos de 4 centavos por cada dólar adicional. En Ontario en 2026, el siguiente dólar de sueldo con $80.000 pierde un 32,5 % entre impuestos y cotizaciones; justo por encima de $85.000, donde termina el CPP2, pierde un 29,7 %. La diferencia, 2,8 %, es lo que el CPP2 añade al tipo marginal después del impuesto que ahorra. Por debajo del YMPE el tipo marginal vuelve a ser más alto, un 34,4 % con $71.000, porque ahí se aplica el 5,95 % completo y solo un punto porcentual es deducible. Las primas del EI, el seguro de desempleo, se detienen con $68.900 de ingresos asegurables en 2026, así que ninguno de estos tres sueldos paga EI por el siguiente dólar.

Qué financia el CPP2

El CPP2 forma parte de la ampliación del CPP que empezó en 2019. Según Employment and Social Development Canada, el ministerio federal de empleo y desarrollo social, la ampliación eleva la parte de los ingresos que sustituye la pensión de jubilación de una cuarta parte a un tercio de los ingresos cubiertos después de 2019, y el segundo tope permite que cuenten los ingresos hasta el YAMPE. Quien haga cotizaciones ampliadas durante 40 años vería subir la pensión de jubilación máxima más de un 50 %. La ampliación también mejora la prestación posterior a la jubilación y las pensiones de invalidez y de supervivencia.

La pensión adicional se acumula año a año, en proporción a lo que cotiza. Quienes se jubilen en los próximos años recibirán un pequeño aumento; quienes empiezan a trabajar ahora obtendrán el efecto completo. La calculadora muestra lo que cuesta hoy el CPP2. No estima la pensión que genera.

Quebec tiene el mismo segundo tope

Los trabajadores de Quebec cotizan al Quebec Pension Plan (QPP) en lugar de al CPP, y su plan adicional tiene el mismo segundo nivel. Retraite Québec, el organismo que lo gestiona, describe cotizaciones adicionales sobre los ingresos entre el máximo de ingresos computables y $85.000 en 2026, repartidas a partes iguales entre trabajador y empresa, con los mismos topes que el CPP. La calculadora aplica el mismo 4 % a cada parte en esa franja. El tipo básico del QPP es más alto, un 5,3 % para cada parte en 2026, antes de la primera cotización adicional del 1 %. Elija Quebec en la calculadora para ver estos tipos junto con el impuesto sobre la renta de Quebec.

Dos empleos, años incompletos y exenciones

Cada empresa descuenta el CPP2 como si fuera su única empresa, hasta el máximo anual. Si trabaja para dos empresas, o cambia de empleo durante el año, el total puede superar 416 $. La CRA, la agencia tributaria canadiense, devuelve el exceso cuando presenta su declaración de la renta.

Algunos trabajadores no cotizan en absoluto: los menores de 18 años o de 70 años o más, quienes tienen reconocida una discapacidad según el CPP o el QPP, y quienes tienen de 65 a 69 años y entregan a su empresa el formulario CPT30 cumplimentado para dejar de cotizar. El máximo se prorratea en el año en que empieza a aplicarse uno de estos casos, por ejemplo el año en que cumple 18 o 70. La calculadora supone un año completo de cotizaciones con una sola empresa, así que compare su situación con estos casos.

Comprobaciones sobre su CPP2

• Compare su sueldo bruto con los topes de $74.600 y $85.000 de 2026 para ver qué parte soporta el CPP2.
• Compruebe que cada empresa deja de descontar el CPP2 en cuanto su sueldo con ella supera $85.000 en el año.
• Si tuvo dos empresas o cambió de empleo, revise en su declaración la devolución del CPP pagado de más por encima de $416.
• Al presupuestar una contratación por encima de $74.600, sume al coste salarial el CPP2 equivalente que paga la empresa.

Fuentes y cobertura del modelo

Qué incluye la estimación

La calculadora estima los ingresos laborales según las reglas nacionales compatibles y los datos seleccionados. Se excluyen prestaciones, convenios colectivos y circunstancias personales no modelizadas. Las normas oficiales determinan sus obligaciones reales.

• Las aportaciones RRSP no se deducen de la base imponible en este modelo.

Fuentes oficiales

• Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
• Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
• Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
• Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
• Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
• Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
• Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan