Škotski porez 2026/27: šest razreda naspram Engleske

Šest škotskih razreda za 2026/27

Škotski parlament određuje stope i razrede poreza na dohodak od rada za svakoga tko se smatra škotskim poreznim obveznikom. Osobni odbitak isti je kao u ostatku zemlje, 12.570 £, i kao i drugdje ukida se iznad 100.000 £. Iznad njega 2026/27 ima šest razreda: početnu stopu od 19 posto do 16.537 £, osnovnu od 20 posto do 29.526 £, srednju od 21 posto do 43.662 £, višu od 42 posto do 75.000 £, naprednu od 45 posto do 125.140 £ i najvišu od 48 posto iznad toga. Te granice pretpostavljaju puni osobni odbitak.

Engleska, Wales i Sjeverna Irska imaju tri razreda: 20 posto do 50.270 £, 40 posto do 125.140 £ i 45 posto iznad toga. Za 2026/27 pomaknute su samo škotske granice početnog i osnovnog razreda, za 1.140 £ i 2.035 £. Granice srednjeg, višeg, naprednog i najvišeg razreda ostale su kao u 2025/26, a ostatak Ujedinjenog Kraljevstva zadržao je sve razrede zamrznutima.

Više granice početnog i osnovnog razreda snižavaju škotski porez na dohodak gotovo svima iznad odbitka. Svatko tko zarađuje više od 29.526 £ plaća 32 £ godišnje manje nego uz istu plaću u 2025/26, a pri 25.000 £ dobitak iznosi 11 £. Neto plaća u Engleskoj, Walesu i Sjevernoj Irskoj nije se promijenila, pa se razlika prema Škotskoj smanjila za isti iznos.

Razred po razred: gdje se Škotska i Engleska razilaze

Na prvih 3.967 £ iznad odbitka početna stopa uzima 19 penija po funti, a engleska 20, što škotskom poreznom obvezniku štedi do 40 £ godišnje. Osnovni razred jednak je engleskom, 20 posto. Od 29.527 £ srednja stopa uzima 1 peni više po funti, a pri 33.493 £ već je potrošila uštedu iz početnog razreda, pa je neto plaća ondje izjednačena. Pri 35.000 £ škotskom poreznom obvezniku ostaje 15 £ manje.

Veliki skok dolazi pri 43.663 £, gdje počinje škotska viša stopa od 42 posto, dok Engleska ostaje na 20 posto do 50.270 £. U tom rasponu svaka dodatna funta u Škotskoj gubi 50 % na porez na dohodak i National Insurance, naspram 28 % u Engleskoj. Iznad 50.270 £ razlika se sužava na dva boda: 44 % naspram 42 %. Od 75.001 £ napredna stopa od 45 posto stoji nasuprot engleskih 40 posto, što daje 47 % naspram 42 %, a iznad 125.140 £ najviša stopa od 48 posto stoji nasuprot engleskih 45 posto: 50 % naspram 47 %.

Usporedba s drugim zemljama

Za zemlje u kojima kalkulator uspoređuje dvije regije, tablica prikazuje kako se godišnja neto plaća mijenja od prve do druge regije, u postotku godišnje neto plaće u prvoj regiji. Svaka zemlja koristi vlastiti srednji primjer plaće i vlastite postavke. Posljednji stupac za svaku zemlju prikazuje udio neto plaće u primjeru plaće iz ovog članka od 39.039 GBP godišnje, preračunatom u lokalnu valutu.

Preračunato po tečajevima na dan 2. listopada 2026. Svaka zemlja koristi zadani profil kalkulatora i svoju najnoviju donesenu poreznu godinu. Troškovi života se ne uspoređuju.

• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Sjedinjene Države
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Cipar
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Njemačka
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Poljska

National Insurance ostaje isti

National Insurance određuje se za cijelo Ujedinjeno Kraljevstvo. Zaposlenici plaćaju 8 posto na zaradu između 12.570 i 50.270 £ i 2 posto iznad toga, gdje god živjeli, a poslodavci plaćaju 15 posto iznad 5.000 £. Pri 50.000 £ i škotski i engleski zaposlenik plaćaju 2.994 £, pa svaka razlika u tablici dolazi od poreza na dohodak. Budući da škotska viša stopa počinje ispod točke na kojoj završava stopa od 8 posto, zarada od 43.663 do 50.270 £ u Škotskoj već nosi graničnu stopu od 50 posto.

Između 100.000 i 125.140 £

Iznad 100.000 £ osobni odbitak smanjuje se za 1 £ na svake 2 £ dohotka i nestaje pri 125.140 £. Svaka dodatna funta u tom rasponu oporezuje se naprednom stopom od 45 posto i k tome uvlači 50 penija odbitka u oporezivanje po 45 posto. To daje 67,5 posto poreza na dohodak, odnosno 69,5 posto s doprinosom National Insurance, naspram 62 % u Engleskoj. Pri 100.000 £ škotskom poreznom obvezniku ostaje 3.300 £ manje nego engleskom, a pri 150.000 £ razlika iznosi 5.931 £. Članak o postupnom ukidanju osobnog odbitka objašnjava to pravilo i kako mirovinske uplate smanjuju prilagođeni neto dohodak.

Tko se smatra škotskim poreznim obveznikom

Škotske stope ravnaju se prema mjestu stanovanja. Prema člancima 80D i 80E zakona Scotland Act 1998 škotski ste porezni obveznik za poreznu godinu ako ste rezident Ujedinjenog Kraljevstva i ako vam je jedini dom u zemlji u Škotskoj ili, uz više domova, ako vam je glavni dom veći dio godine u Škotskoj nego bilo gdje drugdje u Ujedinjenom Kraljevstvu. Mjerilo je vaš dom, pa rad za poslodavca sa sjedištem u Engleskoj ništa ne mijenja. Ako se glavni dom ne može utvrditi, broje se dani: mjesto na kojem ste u ponoć određuje gdje ste proveli taj dan.

Prema HMRC-u, britanskoj poreznoj upravi, glavni dom obično je ondje gdje živite i provodite najviše vremena. To može biti i dom u kojem ste manje ako su ondje vaše stvari, ako ondje živi vaš bračni ili životni partner ili ako ste na toj adresi prijavljeni kod banke, liječnika ili osiguravatelja automobila. Status vrijedi za cijelu poreznu godinu: ako se preselite u Škotsku i ondje živite dulje nego bilo gdje drugdje u zemlji, škotske stope vrijede od 6. travnja te godine, a HMRC promjenu provodi retroaktivno. Pri preseljenju javite HMRC-u novu adresu. Porezni kod koji počinje slovom S znači da se vaša plaća oporezuje po škotskim stopama.

Što primjeri izostavljaju

Primjeri obuhvaćaju samo plaću. Kamate na štednju i dividende i kod škotskih se poreznih obveznika oporezuju po stopama za cijelo Ujedinjeno Kraljevstvo, pa ne prate šest razreda. Izostavljene su i mirovinske uplate, iako ih mirovinsko polje kalkulatora može dodati. Mirovina po sustavu relief-at-source svima dodaje olakšicu od 20 posto, pa i onima na početnoj stopi koji plaćaju 19 posto. Porezni obveznici na stopama od 21, 42, 45 i 48 posto mogu kroz Self Assessment, godišnju poreznu prijavu, zatražiti dodatnih 1, 22, 25 ili 28 posto na uplate do iznosa dohotka oporezovanog tom stopom.

Za vlastite brojke otvorite škotski kalkulator na /hr-gb/scotland ili u britanskom kalkulatoru odaberite Škotsku kao regiju, pa rezultat usporedite s istom plaćom po stopama za Englesku.

Prije nego što usporedite škotsku i englesku plaću

• Provjerite koji se dom smatra glavnim te, ako je u Škotskoj, počinje li vaš porezni kod slovom S.
• U poreznoj godini u kojoj se selite u Škotsku ili iz nje javite HMRC-u novu adresu.
• Provedite svoju plaću kroz škotski i britanski kalkulator s istom godinom i postavkama.
• Iznad 43.662 £ provjerite svoju graničnu stopu prije nego što odvagnete povišicu ili bonus.
• Ako plaćate srednju ili višu stopu, mirovinsku olakšicu iznad 20 posto zatražite kroz Self Assessment.

Izvori i obuhvat modela

Što procjena obuhvaća

Kalkulator procjenjuje dohodak od rada prema podržanim pravilima države i odabranim podacima. Nemodelirane naknade, kolektivni ugovori i osobne okolnosti nisu uključeni. Stvarne obveze određuju službena pravila.

• Primjeri pretpostavljaju da nema mirovinskog doprinosa. Godišnje mirovinsko ograničenje (annual allowance) i njegovo smanjenje nisu modelirani.

Službeni izvori

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief