CPP2: iuran 4% antara $74.600 dan $85.000

Dua batas atas, bukan satu

Sampai 2023, iuran CPP berhenti pada batas penghasilan pensiun maksimum tahunan (year’s maximum pensionable earnings, YMPE). Sejak 1 Januari 2024 ada batas kedua, year’s additional maximum pensionable earnings atau YAMPE, dan penghasilan di antara keduanya dikenai iuran tambahan kedua, CPP2. Tarifnya 4 persen bagi karyawan dan 4 persen bagi pemberi kerja. Tidak ada iuran atas penghasilan di atas YAMPE.

Batas kedua diberlakukan bertahap selama dua tahun. Pada 2024 YMPE sebesar $68.500 dan YAMPE $73.200, sehingga karyawan membayar paling banyak $188. Pada 2025 batasnya $71.300 dan $81.200, dengan maksimum $396. Pada 2026 batasnya $74.600 dan $85.000: lapisannya selebar $10.400 dan maksimumnya $416. Sejak 2025 YAMPE ditetapkan sekitar 114 persen dari YMPE, dan kedua batas ditetapkan ulang setiap tahun.

Bagaimana CPP2 menumpang di atas 5,95 persen

Di bawah YMPE tidak ada yang berubah. Karyawan membayar iuran dasar 4,95 persen ditambah iuran tambahan pertama 1 persen, total 5,95 persen, atas penghasilan antara pembebasan dasar $3.500 dan YMPE. Pada 2026 jumlahnya $3.362 untuk gaji $60.000, $4.016 untuk $71.000, dan $4.230 pada $74.600, jumlah terbesar yang dibayar siapa pun dengan tarif itu.

CPP2 dimulai pada dolar berikutnya. Pada $75.000 CPP2 menambah $16, pada $80.000 menambah $216, dan mulai $85.000 menambah $416 penuh. Karena itu karyawan yang berpenghasilan $85.000 atau lebih membayar CPP sebesar $4.646 pada 2026, dan pemberi kerja membayar jumlah yang sama lagi di atas gaji. Orang bergaji $100.000 atau $150.000 membayar persis sama dengan orang bergaji $85.000.

Perbandingan dengan negara lain

Tabel menunjukkan tarif marginal, termasuk semua potongan, atas gaji CA$80.000 yang dikonversi ke mata uang setiap negara, berdampingan dengan negara-negara yang paling sering dibandingkan dengan Kanada. Pada gaji tersebut, angka Kanada sudah mencakup iuran CPP2 sebesar 4 persen.

Dikonversi dengan kurs tanggal 2 Oktober 2026. Setiap negara memakai profil bawaan kalkulator dan tahun pajak terbaru yang telah ditetapkan. Biaya hidup tidak dibandingkan.

• Kanada vs Jerman
• Kanada vs Australia
• Kanada vs Inggris Raya
• Kanada vs Amerika Serikat

Cara kalkulator memperlakukan CPP untuk pajak penghasilan

Kedua bagian CPP diperlakukan berbeda dalam pajak, dan kalkulator mengikuti pembagian itu. Iuran enhanced, yaitu iuran tambahan pertama 1 persen dan seluruh CPP2, dikurangkan dari penghasilan sebelum pajak federal dan provinsi dihitung. Iuran dasar 4,95 persen tidak dikurangkan; iuran ini menghasilkan kredit yang tidak dapat dikembalikan (non-refundable) dengan tarif pajak terendah, 14 persen di tingkat federal pada 2026 dan 5,05 persen di Ontario.

Karena CPP2 dapat dikurangkan, biayanya kurang dari 4 sen per dolar tambahan. Di Ontario pada 2026, dolar gaji berikutnya pada $80.000 terpotong 32,5% untuk pajak dan iuran; tepat di atas $85.000, tempat CPP2 berhenti, potongannya 29,7%. Selisihnya, 2,8%, adalah tambahan CPP2 pada tarif marginal setelah pajak yang dihematnya. Di bawah YMPE tarif marginalnya lebih tinggi lagi, 34,4% pada $71.000, karena di sana berlaku 5,95 persen penuh dan hanya satu poinnya yang dapat dikurangkan. Premi EI berhenti pada penghasilan diasuransikan $68.900 pada 2026, sehingga ketiga gaji ini tidak membayar EI atas dolar berikutnya.

Apa yang dibiayai CPP2

CPP2 adalah bagian dari perluasan CPP yang dimulai pada 2019. Menurut Employment and Social Development Canada, perluasan ini menaikkan porsi penghasilan yang digantikan pensiun hari tua dari seperempat menjadi sepertiga penghasilan yang tercakup setelah 2019, dan batas kedua memungkinkan penghasilan sampai YAMPE ikut dihitung. Orang yang membayar iuran enhanced selama 40 tahun akan melihat pensiun hari tua maksimum naik lebih dari 50 persen. Perluasan ini juga mengalir ke tunjangan pascapensiun serta pensiun disabilitas dan pensiun bagi ahli waris.

Tambahan pensiun terkumpul tahun demi tahun, sebanding dengan iuran yang Anda bayar. Orang yang pensiun dalam beberapa tahun ke depan mendapat kenaikan kecil; orang yang baru mulai bekerja sekarang merasakan efek penuhnya. Kalkulator menunjukkan biaya CPP2 saat ini, bukan perkiraan pensiun yang dihasilkannya.

Quebec memiliki batas kedua yang sama

Karyawan di Quebec membayar iuran ke Québec Pension Plan (QPP), bukan CPP, dan program tambahannya memiliki lapisan kedua yang sama. Retraite Québec, lembaga pengelola QPP, menjelaskan adanya iuran tambahan atas penghasilan antara penghasilan pensiun maksimum dan $85.000 pada 2026, yang ditanggung sama besar oleh karyawan dan pemberi kerja, dengan batas yang sama seperti CPP. Kalkulator menerapkan 4 persen yang sama bagi masing-masing pihak pada irisan itu. Tarif dasar QPP lebih tinggi, masing-masing 5,3 persen pada 2026, sebelum iuran tambahan pertama 1 persen. Pilih Quebec di kalkulator untuk melihat tarif ini bersama pajak penghasilan Quebec.

Dua pekerjaan, tahun tidak penuh, dan pengecualian

Setiap pemberi kerja memotong CPP2 seolah-olah ia satu-satunya pemberi kerja Anda, sampai batas maksimum tahunan. Jika Anda bekerja untuk dua pemberi kerja, atau berganti pekerjaan di tengah tahun, totalnya bisa melebihi $416. CRA, otoritas pajak Kanada, mengembalikan kelebihan bayar itu saat Anda menyampaikan SPT pajak penghasilan dan tunjangan.

Sebagian karyawan sama sekali tidak membayar iuran: mereka yang berusia di bawah 18 tahun atau 70 tahun ke atas, mereka yang dianggap penyandang disabilitas menurut CPP atau QPP, dan mereka yang berusia 65 sampai 69 tahun yang menyerahkan Form CPT30 yang sudah diisi kepada pemberi kerja untuk menghentikan iuran. Maksimumnya dihitung proporsional pada tahun salah satu kondisi ini mulai berlaku, misalnya tahun Anda berusia 18 atau 70. Kalkulator mengasumsikan iuran setahun penuh dari satu pemberi kerja, jadi cocokkan situasi Anda sendiri dengan kasus-kasus ini.

Pemeriksaan CPP2 Anda

• Bandingkan gaji bruto Anda dengan batas $74.600 dan $85.000 untuk 2026 guna melihat berapa bagian yang dikenai CPP2.
• Pastikan setiap pemberi kerja berhenti memotong CPP2 begitu gaji Anda dari pemberi kerja itu melewati $85.000 dalam tahun tersebut.
• Jika Anda punya dua pemberi kerja atau berganti pekerjaan, periksa SPT Anda untuk pengembalian kelebihan iuran CPP di atas $416.
• Saat menganggarkan perekrutan dengan gaji di atas $74.600, tambahkan CPP2 yang dibayar pemberi kerja ke biaya gaji.

Sumber dan cakupan model

Cakupan perkiraan

Kalkulator memperkirakan penghasilan dari pekerjaan berdasarkan aturan negara yang didukung dan masukan yang dipilih. Tunjangan, perjanjian kerja bersama, serta keadaan pribadi yang tidak dimodelkan tidak disertakan. Kewajiban Anda yang sebenarnya ditentukan oleh aturan resmi.

• Iuran RRSP tidak dikurangkan dari penghasilan kena pajak dalam model ini.

Sumber resmi

• Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
• Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
• Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
• Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
• Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
• Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
• Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan