Imposte · Canada · 2026 / 2024 / 2025
CPP2: il contributo del 4% tra $74.600 e $85.000
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell’intelligenza artificiale.
Il CPP2 è un secondo livello di contributi al Canada Pension Plan, la pensione pubblica canadese, introdotto nel 2024. Dipendente e datore di lavoro versano ciascuno il 4 per cento sui redditi compresi tra il massimale pensionabile dell’anno e un secondo massimale più alto: nel 2026 è la fascia da $74.600 a $85.000, quindi un dipendente versa al massimo $416. Il contributo si deduce dal reddito imponibile e aumenta la pensione CPP che riceverà in futuro.
Due massimali invece di uno
Fino al 2023 i contributi CPP si fermavano al massimale pensionabile dell’anno, lo YMPE (year’s maximum pensionable earnings). Dal 1º gennaio 2024 esiste un secondo massimale, lo YAMPE (year’s additional maximum pensionable earnings), e sui redditi compresi tra i due si paga il secondo contributo aggiuntivo, il CPP2. L’aliquota è del 4 per cento per il dipendente e del 4 per cento per il datore di lavoro. Sui redditi oltre lo YAMPE non è dovuto nulla.
Il secondo massimale è stato introdotto gradualmente in due anni. Nel 2024 lo YMPE era di $68.500 e lo YAMPE di $73.200, quindi un dipendente versava al massimo $188. Nel 2025 i massimali erano di $71.300 e $81.200, per un massimo di $396. Nel 2026 sono di $74.600 e $85.000: la fascia è ampia $10.400 e il massimo è di 416 $. Dal 2025 lo YAMPE è fissato a circa il 114 per cento dello YMPE, ed entrambi i massimali vengono aggiornati ogni anno.
Come il CPP2 si aggiunge al 5,95 per cento
Sotto lo YMPE non è cambiato nulla. I dipendenti versano il contributo di base del 4,95 per cento più il primo contributo aggiuntivo dell’1 per cento, in tutto il 5,95 per cento, sui redditi tra la franchigia di base di $3.500 e lo YMPE. Nel 2026 fanno 3362 $ su uno stipendio di $60.000, 4016 $ su $71.000 e 4230 $ a $74.600, il massimo che si paga a quell’aliquota.
Il CPP2 parte dal dollaro successivo. Su $75.000 aggiunge 16 $, su $80.000 aggiunge 216 $ e da $85.000 aggiunge l’intero importo di 416 $. Un dipendente che guadagna $85.000 o più versa quindi 4646 $ di CPP nel 2026, e il datore di lavoro paga altrettanto in aggiunta allo stipendio. Chi guadagna $100.000 o $150.000 versa esattamente quanto chi ne guadagna $85.000.
CPP e CPP2 per un dipendente dell’Ontario
La prima tabella mostra il contributo CPP totale del dipendente, l’imposta sul reddito, il netto e l’aliquota marginale a otto livelli di stipendio nel 2026. Tra $74.600 e $80.000 il CPP aumenta di 216 $, mentre il netto aumenta di 3647 $. La seconda tabella mostra i contributi massimi per anno: 4056 $ nel 2024, 4430 $ nel 2025 e 4646 $ nel 2026 per il dipendente, con un importo uguale a carico del datore di lavoro.
Ipotesi dell’esempio
Stima annua del modello
Esempio salariale per un residente fiscale. I requisiti e le date effettive di pagamento possono differire.
Un dipendente dell’Ontario di 35 anni con lo stipendio come unico reddito, senza contributi a un RRSP, il piano di risparmio previdenziale, né altre deduzioni. Le imposte sono l’imposta federale e quella dell’Ontario, compreso l’Ontario Health Premium.
La colonna del CPP somma il contributo di base, il primo e il secondo contributo aggiuntivo. L’aliquota marginale comprende imposta sul reddito, CPP ed EI sulle successive $100 di stipendio.
- Anno del modello
- 2026 / 2024 / 2025
- Valuta
- CAD
- Regione
- Ontario
- Età
- 35
- Figli
- 0
| Retribuzione annua lorda | Contributi previdenziali del lavoratore e del datore · Contributi del lavoratore | Imposte | Netto annuo | Aliquota marginale, tutte le trattenute | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|
| 60.000 CA$ | 3362 CA$ | 8320 CA$ | 47.340 CA$ | 35,7% | Apra queste impostazioni |
| 71.000 CA$ | 4016 CA$ | 11.418 CA$ | 54.443 CA$ | 34,4% | Apra queste impostazioni |
| 74.600 CA$ | 4230 CA$ | 12.591 CA$ | 56.656 CA$ | 32,5% | Apra queste impostazioni |
| 75.000 CA$ | 4246 CA$ | 12.705 CA$ | 56.926 CA$ | 32,5% | Apra queste impostazioni |
| 80.000 CA$ | 4446 CA$ | 14.128 CA$ | 60.303 CA$ | 32,5% | Apra queste impostazioni |
| 85.000 CA$ | 4646 CA$ | 15.551 CA$ | 63.679 CA$ | 29,7% | Apra queste impostazioni |
| 100.000 CA$ | 4646 CA$ | 20.024 CA$ | 74.206 CA$ | 31,5% | Apra queste impostazioni |
| 150.000 CA$ | 4646 CA$ | 39.911 CA$ | 104.320 CA$ | 43,4% | Apra queste impostazioni |
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Contributi previdenziali del lavoratore e del datore · Contributi del lavoratore | Contributi previdenziali del lavoratore e del datore · Contributi del Datore di Lavoro | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|
| 150.000 CA$ | 2024 | 4056 CA$ | 4056 CA$ | Apra queste impostazioni |
| 150.000 CA$ | 2025 | 4430 CA$ | 4430 CA$ | Apra queste impostazioni |
| 150.000 CA$ | 2026 | 4646 CA$ | 4646 CA$ | Apra queste impostazioni |
Confronto con altri paesi
La tabella mostra l’aliquota marginale, comprese tutte le trattenute, su uno stipendio di 80.000 CA$ convertito nella valuta di ciascun paese, accanto ai paesi con cui il Canada viene confrontato più spesso. A quello stipendio il dato canadese comprende il contributo CPP2 del 4 per cento.
| Paese | Aliquota marginale, tutte le trattenute | Stipendio in valuta locale |
|---|---|---|
| Germania | 45,8% | 50.050 € |
| Canada | 32,5% | 80.000 CA$ |
| Australia | 32% | 80.961 A$ |
| Regno Unito | 28% | 42.559 £ |
| Stati Uniti | 27% | 56.181 USD |
Conversione ai tassi di cambio del 2 ottobre 2026. Ogni paese usa il profilo predefinito del calcolatore e il suo ultimo anno fiscale approvato. Il costo della vita non è confrontato.
Come il calcolatore tratta il CPP ai fini dell’imposta
Le due parti del CPP hanno un trattamento fiscale diverso, e il calcolatore segue questa distinzione. I contributi potenziati, cioè il primo contributo aggiuntivo dell’1 per cento e tutto il CPP2, si deducono dal reddito prima del calcolo dell’imposta federale e provinciale. Il contributo di base del 4,95 per cento non è deducibile; dà diritto a un credito non rimborsabile all’aliquota più bassa, il 14 per cento a livello federale nel 2026 e il 5,05 per cento in Ontario.
Poiché il CPP2 è deducibile, costa meno di 4 centesimi per ogni dollaro in più. In Ontario, nel 2026, il dollaro successivo di stipendio a $80.000 perde 32,5% tra imposte e contributi; appena sopra $85.000, dove il CPP2 si ferma, ne perde 29,7%. La differenza, 2,8%, è ciò che il CPP2 aggiunge all’aliquota marginale al netto dell’imposta che fa risparmiare. Sotto lo YMPE l’aliquota marginale è ancora più alta, 34,4% a $71.000, perché lì si applica l’intero 5,95 per cento e solo un punto percentuale è deducibile. Nel 2026 i premi dell’Employment Insurance (EI), l’assicurazione contro la disoccupazione, si fermano a $68.900 di redditi assicurabili, quindi nessuno di questi tre stipendi paga l’EI sul dollaro successivo.
Che cosa finanzia il CPP2
Il CPP2 fa parte del potenziamento del CPP avviato nel 2019. Secondo Employment and Social Development Canada, il ministero federale competente, il potenziamento porta la quota di reddito sostituita dalla pensione di vecchiaia da un quarto a un terzo dei redditi coperti dopo il 2019, e il secondo massimale fa contare a questo fine i redditi fino allo YAMPE. Chi versa contributi potenziati per 40 anni vedrebbe la pensione massima di vecchiaia aumentare di oltre il 50 per cento. Il potenziamento si riflette anche sulla prestazione post-pensionamento e sulle pensioni di invalidità e ai superstiti.
La pensione aggiuntiva matura anno dopo anno, in proporzione a quanto versa. Chi va in pensione nei prossimi anni ottiene un piccolo aumento; chi inizia a lavorare oggi ne avrà l’effetto pieno. Il calcolatore mostra quanto costa il CPP2 oggi, non stima la pensione che fa maturare.
Il Québec ha lo stesso secondo massimale
I dipendenti del Québec versano al Québec Pension Plan (QPP) anziché al CPP, e il suo piano aggiuntivo ha lo stesso secondo livello. Retraite Québec, l’ente che gestisce il QPP, indica contributi aggiuntivi sui redditi tra il massimale pensionabile e $85.000 nel 2026, ripartiti in parti uguali tra dipendente e datore di lavoro, con gli stessi massimali del CPP. Il calcolatore applica lo stesso 4 per cento ciascuno su quella fascia. L’aliquota di base del QPP è più alta, il 5,3 per cento ciascuno nel 2026, prima del primo contributo aggiuntivo dell’1 per cento. Scelga il Québec nel calcolatore per vedere queste aliquote insieme all’imposta sul reddito del Québec.
Due lavori, anni parziali ed esenzioni
Ogni datore di lavoro trattiene il CPP2 come se fosse il suo unico datore, fino al massimo annuo. Se lavora per due datori di lavoro, o cambia lavoro durante l’anno, il totale può superare 416 $. La CRA, l’agenzia delle entrate canadese, rimborsa l’eccedenza quando presenta la dichiarazione dei redditi e delle prestazioni.
Alcuni dipendenti non versano affatto: chi ha meno di 18 anni o 70 anni e più, chi è considerato invalido ai sensi del CPP o del QPP e chi ha tra 65 e 69 anni e consegna al datore di lavoro il modulo CPT30 compilato per interrompere i contributi. Il massimo si riduce in proporzione nell’anno in cui uno di questi casi inizia ad applicarsi, per esempio l’anno in cui compie 18 o 70 anni. Il calcolatore presuppone un anno intero di contributi con un solo datore di lavoro, quindi verifichi la sua situazione rispetto a questi casi.
Verifiche sul suo CPP2
- Confronti lo stipendio lordo con i massimali 2026 di $74.600 e $85.000 per capire quanta parte è soggetta al CPP2.
- Verifichi che ogni datore di lavoro smetta di trattenere il CPP2 quando la retribuzione annua presso di lui supera $85.000.
- Se ha avuto due datori di lavoro o ha cambiato lavoro, controlli nella dichiarazione il rimborso del CPP versato oltre $416.
- Quando mette a bilancio un’assunzione oltre $74.600, aggiunga al costo dello stipendio il CPP2 equivalente a carico del datore di lavoro.
I suoi numeri
Gli articoli usano cifre di esempio. Inserisca il suo stipendio nel calcolatore per vedere il suo risultato.
Fonti e copertura del modello
Cosa comprende la stima
Il calcolatore stima il reddito da lavoro secondo le regole nazionali supportate e i dati selezionati. Prestazioni, contratti collettivi e circostanze personali non modellate sono esclusi. Le norme ufficiali determinano gli obblighi effettivi.
- I contributi RRSP non vengono dedotti dal reddito imponibile in questo modello.
Fonti ufficiali
- Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
- Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
- Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
- Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
- Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
- Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
- Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan