税金 · オーストラリア · 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
オーストラリアの2026年減税：税率15%と$1,000の控除
この記事は人工知能の支援を受けて作成されました。
2026年7月1日から、$18,201から$45,000までの所得には16%ではなく15%の税率がかかり、居住者の従業員が業務関連経費として少なくとも$1,000（給与がそれより少なければ給与全額）を控除できるようになりました。税率引き下げの効果は年最大$268、控除の効果は税率に応じて最大$470です。2027年7月1日からは税率が14%に下がり、最大$250の勤労者税額控除（working Australians tax offset）が始まります。
2026年7月1日に何が変わったか
2025年財務法改正（生活費負担のさらなる軽減）法（Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025）により、1986年所得税率法（Income Tax Rates Act 1986）の居住者向け税率が改められました。2026/27年度は、非課税枠$18,200を超え$45,000までの課税所得に15%が課されます。その他の税率と区分は変わらず、$135,000までは30%、$190,000までは37%、それを超える部分は45%です。
同じ年度から、2026年財務法改正（税制改革第1号）法（Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026）により、業務関連経費の標準控除が加わりました。1997年所得税査定法（Income Tax Assessment Act 1997）第25-130条により、居住者の従業員は$1,000（給与がそれより少なければ給与全額）から、通常の方法で申告する業務関連経費を差し引いた額を控除できます。申告額が少なければ$1,000まで上乗せされ、$1,000を超える申告は標準控除に代わって適用されます。いずれにしても、給与のうち少なくとも$1,000には課税されなくなります。計算機は2026/27年度からちょうど$1,000を控除します。
最も低い区分の税率は、2024年から2027年までに3回変わります。2024年財務法改正（生活費減税）法（Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024）が2024年7月1日から16%とし、2025年の法律が2026年7月1日から15%に引き下げ、同じ2025年の法律が2027/28年度以降を14%と定めています。下の1つ目の表は2025/26年度と2026/27年度を比べ、2つ目の表は2027/28年度への変化を示します。
誰がいくら得をするか
税率引き下げの効果は15%の区分に入る所得の1%で、$26,800の区分全体が対象になったときの$268が上限です。控除の効果は$1,000に、2%のメディケア税（Medicare levy）を含めた限界税率を掛けた額で、30%の税率なら$320（低所得者税額控除がまだ段階的に縮小している間は$335）、37%なら$390、45%なら$470になります。両方を合わせると、同じ給与での手取りは$90,532で$588、$150,000で$658、$250,000で$738増えます。
$46,000未満では、区分に入る所得が少なく、控除で節税できる税率も低いため、どちらの変更も効果が小さくなります。手取りの増加は、$40,000で$438、$25,000で$218です。
最も所得の低い人には恩恵がありません。最大$700の低所得者税額控除（low income tax offset）ですでに所得税が相殺されており、減らす税金が残っていないからです。$20,000では、手取りはどちらの年度も同じです。
変更前と変更後の手取り
1つ目の表は同じ給与で2025/26年度と2026/27年度のルールを比べ、2つ目の表は2026/27年度と2027/28年度を比べたものです。計算機の初期設定の給与である$90,532では、手取りが$70,774から$71,362、さらに$71,880に増えます。限界税率の列は、次の$100のうち所得税とメディケア税で差し引かれる割合を示します。
例の前提条件
モデルによる年間推計
税務上の居住者の給与例です。適用要件や実際の支給日は異なる場合があります。
民間の病院保険に加入しているものとし、メディケア付加税はかかりません。2%のメディケア税と低所得者税額控除は含みます。
所得が給与のみの単身の居住者で、HELP（高等教育ローン）の債務やその他の税額控除はなく、2026/27年度からの$1,000の標準控除を超える業務関連経費は申告しないものとします。
- モデル年度
- 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
- 通貨
- AUD
- 年齢
- 35
- 子供
- 0
- 民間健康保険
- はい
| 年間額面給与 | 計算例 | 税金 | 年間手取り | 手取りの差 | 限界税率（全控除） | 計算機 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A$20,000 | 2025/26年度のルール | A$0 | A$20,000 | A$0 | 0% | この設定で開く |
| A$20,000 | 2026/27年度のルール | A$0 | A$20,000 | A$0 | 0% | この設定で開く |
| A$25,000 | 2025/26年度のルール | A$388 | A$24,612 | A$0 | 16% | この設定で開く |
| A$25,000 | 2026/27年度のルール | A$170 | A$24,830 | +A$218 | 15% | この設定で開く |
| A$40,000 | 2025/26年度のルール | A$3,713 | A$36,287 | A$0 | 23% | この設定で開く |
| A$40,000 | 2026/27年度のルール | A$3,275 | A$36,725 | +A$438 | 22% | この設定で開く |
| A$45,000 | 2025/26年度のルール | A$4,863 | A$40,137 | A$0 | 33.5% | この設定で開く |
| A$45,000 | 2026/27年度のルール | A$4,375 | A$40,625 | +A$488 | 22% | この設定で開く |
| A$90,532 | 2025/26年度のルール | A$19,758 | A$70,774 | A$0 | 32% | この設定で開く |
| A$90,532 | 2026/27年度のルール | A$19,170 | A$71,362 | +A$588 | 32% | この設定で開く |
| A$150,000 | 2025/26年度のルール | A$39,838 | A$110,162 | A$0 | 39% | この設定で開く |
| A$150,000 | 2026/27年度のルール | A$39,180 | A$110,820 | +A$658 | 39% | この設定で開く |
| A$250,000 | 2025/26年度のルール | A$83,638 | A$166,362 | A$0 | 47% | この設定で開く |
| A$250,000 | 2026/27年度のルール | A$82,900 | A$167,100 | +A$738 | 47% | この設定で開く |
| 年間額面給与 | 計算例 | 税金 | 年間手取り | 手取りの差 | 限界税率（全控除） | 計算機 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A$40,000 | 2026/27年度のルール | A$3,275 | A$36,725 | A$0 | 22% | この設定で開く |
| A$40,000 | 2027/28年度のルール | A$2,817 | A$37,183 | +A$458 | 21% | この設定で開く |
| A$45,000 | 2026/27年度のルール | A$4,375 | A$40,625 | A$0 | 22% | この設定で開く |
| A$45,000 | 2027/28年度のルール | A$3,867 | A$41,133 | +A$508 | 21% | この設定で開く |
| A$90,532 | 2026/27年度のルール | A$19,170 | A$71,362 | A$0 | 32% | この設定で開く |
| A$90,532 | 2027/28年度のルール | A$18,652 | A$71,880 | +A$518 | 32% | この設定で開く |
| A$150,000 | 2026/27年度のルール | A$39,180 | A$110,820 | A$0 | 39% | この設定で開く |
| A$150,000 | 2027/28年度のルール | A$38,662 | A$111,338 | +A$518 | 39% | この設定で開く |
| A$250,000 | 2026/27年度のルール | A$82,900 | A$167,100 | A$0 | 47% | この設定で開く |
| A$250,000 | 2027/28年度のルール | A$82,382 | A$167,618 | +A$518 | 47% | この設定で開く |
ほかの国との比較
表示した2つの税年度の間で年間手取りがどれだけ変わるかを、前の年度の年間手取りに対する割合で示します。各国とも、3つの例示給与のうち中間の給与と、それぞれの設定を使っています。最後の列は、この記事の例示給与である年A$90,532を各国の通貨に換算した場合の手取りの割合を、すべての国について示します。
| 国 | 比較した税年度 | 前年度からの手取りの変化 | 現地通貨での給与 | 同じ給与での手取りの割合 |
|---|---|---|---|---|
| オーストラリア | 2025/26 → 2026/27 | +0.84% | A$90,532 | 78.8% |
| 南アフリカ | 2025/26 → 2026/27 | +0.41% | ZAR 1,051,276 | 70.4% |
| イギリス | 2025/26 → 2026/27 | 0% | £47,590 | 79.4% |
| アメリカ合衆国 | 2025 → 2026 | -0.02% | $62,823 | 78% |
| ニュージーランド | 2025/26 → 2026/27 | -0.77% | NZ$111,945 | 70.8% |
2026年10月2日の為替レートで換算しています。各国とも計算機の既定のプロフィールと、成立済みの最新の課税年度を使います。生活費は比較していません。
限界税率が変わるのは区分内だけ
ひとつの区分の減税で限界税率が下がるのは、次の1ドルがその区分に入る人だけです。課税所得$45,000（給与$46,000から控除を差し引いた額）までは、追加の1ドルにかかる税金が16セントから15セントになり、これにメディケア税と、$37,500からは低所得者税額控除が縮小する分の5セントが加わります。それを超えると限界税率はまったく変わらないため、昇給分には以前と同じように課税されます。$90,532では、次の1ドルのうち32%が引き続き所得税とメディケア税で差し引かれます。
控除はどの税率も変えませんが、給与で見た各区分の境目を$1,000ずつ引き上げます。そのため、境目のすぐ上の$1,000の給与では、限界税率は引き続き低いほうの税率です。給与が$46,000を超えると、変化の合計は給与とともに増えるのではなく、各税率区分の中ではほぼ同じ額にとどまるため、所得が低い人ほど相対的に大きな効果になります。
節税分が給与に反映される時期
新しい税率と控除は、2026年7月1日から2027年6月30日までの2026/27年度に得た所得に適用されます。毎回の給与から源泉徴収される税額は、その年度の税額の見積もりにすぎません。税率引き下げと控除を反映した最終的な税額は、2027年6月30日以降に確定申告を提出した時点で計算されます。源泉徴収額が年税額を上回っていれば差額は還付金の一部として戻り、下回っていればそのときに納付します。
$90,532の場合、$588を2週間ごとの26回の給与に分けると、1回あたり約$23になります。
2027年7月1日に再び変わること
2027/28年度には最も低い税率が15%から14%に下がり、さらに年最大$268の効果があるほか、勤労者税額控除が始まります。税制改革第1号法（Tax Reform No. 1 Act）が1997年所得税査定法に加えた第61-150条から第61-160条により、控除後の給与にかかる税額が最大$250減ります。この税額控除で税額がゼロを下回ることはなく、還付金として支払われることもありません。
同じ給与で比べると、2027/28年度の手取りは2026/27年度より、$90,532で$518、$40,000で$458多くなります。計算機は2027/28年度を見積額を含む年度として表示します。税率、控除、税額控除は法律で定められていますが、メディケア税の低所得者基準額や付加税の基準額など、指数連動の金額はその年度分がまだ公表されていないためです。
今回の変更で変わらないこと
メディケア税は2%のままで、最大$700の低所得者税額控除もこれまでどおりです。メディケア付加税（Medicare levy surcharge）の基準額は2026/27年度に引き上げられ、単身者は$105,000になりましたが、これは別の改正です。計算例では民間の病院保険への加入を前提としているため、付加税は数値に影響しません。雇用主による退職年金の義務拠出（super guarantee）も、通常収入の12%のままです。
やるべきこと
税率引き下げも標準控除も、申請する必要はありません。業務関連経費が$1,000を超える場合は、これまでどおり記録を残して申告してください。その場合、標準控除による上乗せはありません。2026年7月以降の給与明細と、額面が同じ7月以前の給与明細を比べてみてください。課税所得が$45,000に近い場合でも、今回の変更で昇給分への課税はほとんど変わりません。それを超える次の1ドルには、引き続き30%とメディケア税に加え、税額控除の縮小分1.5セントがかかるからです。
2026/27年度の確認事項
- 2026年7月以降の給与明細を、額面が同じ7月以前の給与明細と比べる。
- 今年度の手取りは計算機で2026/27年度を、昨年度の手取りは2025/26年度を選んで確認する。
- 課税所得が$45,000を超えたら税率引き下げで年$268、さらに控除で$1,000に限界税率を掛けた額を見込む。
- 業務関連経費が$1,000を超える場合は引き続き申告する（標準控除は少ない申告額を$1,000まで上乗せするだけ）。
- 2027年7月1日からは、同じ区分の税率がさらに14%に下がり、最大$250の税額控除が始まることを見込んでおく。
ご自身の数値を確認
記事の数値は例です。計算機にご自身の給与を入力すると、ご自身の結果を確認できます。
出典とモデルの対象範囲
推計の対象範囲
計算機は対応する国の制度と選択した条件に基づき、雇用による所得を推計します。モデルに含まれない給付、労働協約、個人の事情は対象外です。実際の納付義務は公的な規則で決まります。
- サラリー・パッケージング / フリンジベネフィット税（FBT）の取り決めは対象外です。
公的な出典
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025, Schedule 1
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedules 3 and 4
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024, Schedule 1
- Treasurer and Prime Minister – New cost-of-living tax cuts (joint media release, 25 March 2025)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, section 61-115 (low income tax offset)
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026
- Department of Health – Medicare levy surcharge income thresholds