Jūsų privatumo pasirinkimai

Pasirinkite, ar leisti analitiką ir partnerių pasiūlymus. Pasirinkimą bet kada galite pakeisti slapukų nustatymuose.

Pereiti prie pagrindinio turinio

Visi straipsniai Jungtinė Karalystė

Mokesčiai · Jungtinė Karalystė · 2026/27 / 2025/26

Škotijos pajamų mokestis 2026/27 m.: šešios pakopos

Šis straipsnis parengtas pasitelkus dirbtinį intelektą.

Škotijos mokesčių mokėtojai pajamų mokestį moka pagal šešias pakopas, nuo 19 iki 48 %, o Anglija, Velsas ir Šiaurės Airija taiko tris. Iki 33 493 £ Škotijos mokesčių mokėtojas per metus sumoka ne daugiau kaip 40 £ mažiau nei žmogus Anglijoje; virš šios ribos skirtumas su kiekviena pakopa didėja ir šešiaženkliams atlyginimams siekia kelis tūkstančius svarų. National Insurance įmokos visoje JK vienodos.

Šešios Škotijos pakopos 2026/27 m.

Škotijos Parlamentas nustato darbo pajamų mokesčio tarifus ir pakopas visiems, kurie laikomi Škotijos mokesčių mokėtojais. Asmeninė lengvata yra visai JK bendra 12 570 £ suma, kaip ir kitur mažinama virš 100 000 £. Virš jos 2026/27 m. yra šešios pakopos: 19 % pradinis tarifas iki 16 537 £, 20 % bazinis tarifas iki 29 526 £, 21 % tarpinis tarifas iki 43 662 £, 42 % aukštesnysis tarifas iki 75 000 £, 45 % išplėstinis tarifas iki 125 140 £ ir 48 % aukščiausiasis tarifas virš šios sumos. Šios ribos taikomos, kai asmeninė lengvata naudojama visa.

Anglija, Velsas ir Šiaurės Airija turi tris pakopas: 20 % iki 50 270 £, 40 % iki 125 140 £ ir 45 % virš šios sumos. 2026/27 m. pasislinko tik Škotijos pradinio ir bazinio tarifo ribos – atitinkamai 1 140 £ ir 2 035 £. Tarpinio, aukštesniojo, išplėstinio ir aukščiausiojo tarifų ribos liko tokios pat kaip 2025/26 m., o likusioje JK visos pakopos liko įšaldytos.

Aukštesnės pradinio ir bazinio tarifo ribos sumažina Škotijos pajamų mokestį beveik visiems, kurių pajamos viršija lengvatą. Kiekvienas, uždirbantis daugiau nei 29 526 £, per metus sumoka 32 £ mažiau nei už tokį pat atlyginimą 2025/26 m., o esant 25 000 £ nauda siekia 11 £. Suma į rankas Anglijoje, Velse ir Šiaurės Airijoje nepasikeitė, todėl atotrūkis nuo Škotijos sumažėjo tiek pat.

Pakopa po pakopos: kur Škotija ir Anglija išsiskiria

Nuo pirmųjų 3 967 £ virš lengvatos pradinis tarifas ima 19 pensų nuo svaro, kai Anglija – 20, todėl Škotijos mokesčių mokėtojas per metus sutaupo iki 40 £. Bazinė pakopa sutampa su Anglijos 20 %. Nuo 29 527 £ tarpinis tarifas nuo kiekvieno svaro ima 1 pensu daugiau, o ties 33 493 £ pradinio tarifo sutaupymas jau išnaudotas, todėl suma į rankas ten susilygina. Esant 35 000 £, Škotijos mokesčių mokėtojui lieka 15 £ mažiau.

Didysis šuolis – ties 43 663 £, kur prasideda 42 % Škotijos aukštesnysis tarifas, o Anglijoje iki 50 270 £ lieka 20 %. Šiame intervale pajamų mokestis ir National Insurance įmokos iš kiekvieno papildomo svaro Škotijoje atima 50 %, o Anglijoje – 28 %. Virš 50 270 £ skirtumas susitraukia iki dviejų punktų: 44 % prieš 42 %. Nuo 75 001 £ 45 % išplėstinis tarifas stoja prieš Anglijos 40 %, tai sudaro 47 % prieš 42 %, o virš 125 140 £ 48 % aukščiausiasis tarifas – prieš Anglijos 45 %: 50 % prieš 47 %.

Suma į rankas Anglijoje ir Škotijoje, 2026/27 m.

Pirmoji lentelė tą patį atlyginimą perleidžia per abi skales. Pajamų mokestis, National Insurance įmokos ir suma į rankas nurodyti per metus; skirtumo stulpelis rodo Škotijos sumą į rankas, atėmus Anglijos, o ribinis tarifas – kokią kitų 100 £ dalį atima pajamų mokestis ir National Insurance įmokos. Esant 50 000 £, Škotijos mokesčių mokėtojui lieka 1 496 £ mažiau, o esant 75 000 £ – 2 050 £ mažiau. Antroji lentelė lygina Škotijos sumą į rankas pagal 2025/26 ir 2026/27 m. tarifus.

Pavyzdžio prielaidos

Metinis modelio įvertis

Mokesčių rezidento atlyginimo pavyzdys. Tinkamumo sąlygos ir faktinės mokėjimo datos gali skirtis.

Atlyginimas yra vienintelės pajamos. Pensijų įmokos, studijų paskolos, naudos natūra ir pajamos iš santaupų neįtrauktos.

Anglijos skaičiai galioja ir Velsui bei Šiaurės Airijai, kurie abiem metais taiko tuos pačius tarifus.

Modeliuojami metai
2026/27 / 2025/26
Valiuta
GBP
Regionas
Anglija / Škotija
Amžius
35
Vaikai
0
Pajamų mokestis, National Insurance įmokos ir suma į rankas Anglijoje ir Škotijoje, 2026/27 m.
Metinis bruto atlyginimasScenarijusMokesčiaiDarbuotojo įmokosMetinis neto atlyginimasNeto skirtumasRibinis tarifas, visos išskaitosSkaičiuoklė
25 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija2 486 GBP994 GBP21 520 GBP0 GBP28 %Atverti šiuos nustatymus
25 000 GBPŠkotija2 446 GBP994 GBP21 559 GBP+40 GBP28 %Atverti šiuos nustatymus
33 493 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija4 185 GBP1 674 GBP27 635 GBP0 GBP28 %Atverti šiuos nustatymus
33 493 GBPŠkotija4 185 GBP1 674 GBP27 635 GBP0 GBP29 %Atverti šiuos nustatymus
35 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija4 486 GBP1 794 GBP28 720 GBP0 GBP28 %Atverti šiuos nustatymus
35 000 GBPŠkotija4 501 GBP1 794 GBP28 705 GBP−15 GBP29 %Atverti šiuos nustatymus
50 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija7 486 GBP2 994 GBP39 520 GBP0 GBP28 %Atverti šiuos nustatymus
50 000 GBPŠkotija8 982 GBP2 994 GBP38 024 GBP−1 496 GBP50 %Atverti šiuos nustatymus
60 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija11 432 GBP3 211 GBP45 357 GBP0 GBP42 %Atverti šiuos nustatymus
60 000 GBPŠkotija13 182 GBP3 211 GBP43 607 GBP−1 750 GBP44 %Atverti šiuos nustatymus
75 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija17 432 GBP3 511 GBP54 057 GBP0 GBP42 %Atverti šiuos nustatymus
75 000 GBPŠkotija19 482 GBP3 511 GBP52 007 GBP−2 050 GBP47 %Atverti šiuos nustatymus
100 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija27 432 GBP4 011 GBP68 557 GBP0 GBP62 %Atverti šiuos nustatymus
100 000 GBPŠkotija30 732 GBP4 011 GBP65 257 GBP−3 300 GBP69,5 %Atverti šiuos nustatymus
150 000 GBPAnglija, Velsas ir Šiaurės Airija53 703 GBP5 011 GBP91 286 GBP0 GBP47 %Atverti šiuos nustatymus
150 000 GBPŠkotija59 634 GBP5 011 GBP85 355 GBP−5 931 GBP50 %Atverti šiuos nustatymus
Škotijos suma į rankas pagal 2025/26 ir 2026/27 m. tarifus
Metinis bruto atlyginimasScenarijusMokesčiaiMetinis neto atlyginimasNeto skirtumasSkaičiuoklė
25 000 GBP2025/26 m. Škotijos tarifai2 458 GBP21 548 GBP0 GBPAtverti šiuos nustatymus
25 000 GBP2026/27 m. Škotijos tarifai2 446 GBP21 559 GBP+11 GBPAtverti šiuos nustatymus
50 000 GBP2025/26 m. Škotijos tarifai9 014 GBP37 992 GBP0 GBPAtverti šiuos nustatymus
50 000 GBP2026/27 m. Škotijos tarifai8 982 GBP38 024 GBP+32 GBPAtverti šiuos nustatymus
100 000 GBP2025/26 m. Škotijos tarifai30 764 GBP65 226 GBP0 GBPAtverti šiuos nustatymus
100 000 GBP2026/27 m. Škotijos tarifai30 732 GBP65 257 GBP+32 GBPAtverti šiuos nustatymus

Palyginimas su kitomis šalimis

Šalims, kuriose skaičiuoklė lygina du regionus, lentelė rodo, kaip metinis neto atlyginimas keičiasi nuo pirmojo regiono iki antrojo, procentais nuo metinio neto atlyginimo pirmajame regione. Kiekviena šalis naudoja savo vidurinį pavyzdinį atlyginimą ir savo nustatymus. Paskutinis stulpelis kiekvienai šaliai rodo dalį į rankas nuo šio straipsnio pavyzdinio 39 039 GBP per metus atlyginimo, perskaičiuoto į vietos valiutą.

Neto pokytis tarp regionų · Dalis į rankas nuo to paties atlyginimo · 39 039 GBP
ŠalisLyginami regionaiNeto pokytis tarp regionųAtlyginimas vietos valiutaDalis į rankas nuo to paties atlyginimo
Jungtinės Amerikos ValstijosKalifornija → Teksasas+5,31 %51 534 USD79 %
Jungtinė KaralystėAnglija → Škotija−0,2 %39 039 GBP81 %
Kipras–Nėra palyginamos taisyklės45 910 €79,5 %
Vokietija–Nėra palyginamos taisyklės45 910 €65,6 %
Lenkija–Nėra palyginamos taisyklės200 973 PLN65,1 %

Perskaičiuota pagal 2026 m. spalio 2 d. valiutų kursus. Kiekviena šalis naudoja skaičiuoklės numatytąjį profilį ir naujausius priimtus mokestinius metus. Pragyvenimo išlaidos nelyginamos.

National Insurance įmokos nesikeičia

National Insurance, JK socialinio draudimo įmokos, nustatomos visai JK. Darbuotojai, kad ir kur gyventų, moka 8 % nuo pajamų tarp 12 570 ir 50 270 £ ir 2 % nuo didesnių, o darbdaviai – 15 % virš 5 000 £. Esant 50 000 £, ir Škotijos, ir Anglijos darbuotojas moka 2 994 £, todėl kiekvienas lentelės skirtumas kyla iš pajamų mokesčio. Kadangi Škotijos aukštesnysis tarifas prasideda žemiau ribos, ties kuria baigiasi 8 % tarifas, pajamoms nuo 43 663 iki 50 270 £ Škotijoje jau taikomas 50 % ribinis tarifas.

Nuo 100 000 iki 125 140 £

Virš 100 000 £ asmeninė lengvata mažėja po 1 £ už kiekvienus 2 £ pajamų ir ties 125 140 £ išnyksta. Kiekvienas papildomas svaras šiame intervale apmokestinamas 45 % išplėstiniu tarifu ir dar 50 pensų lengvatos paverčia apmokestinamomis 45 %. Tai sudaro 67,5 % pajamų mokesčio, arba 69,5 % su National Insurance įmokomis, prieš 62 % Anglijoje. Esant 100 000 £, Škotijos mokesčių mokėtojui lieka 3 300 £ mažiau nei Anglijos, o esant 150 000 £ skirtumas siekia 5 931 £. Straipsnyje apie asmeninės lengvatos mažinimą paaiškinta ši taisyklė ir kaip pensijų įmokos mažina pakoreguotas grynąsias pajamas.

Kas laikomas Škotijos mokesčių mokėtoju

Škotijos tarifai priklauso nuo gyvenamosios vietos. Pagal 1998 m. Škotijos įstatymo (Scotland Act 1998) 80D ir 80E skirsnius mokestiniais metais esate Škotijos mokesčių mokėtojas, jei esate JK rezidentas ir jūsų vienintelis būstas JK yra Škotijoje arba, turint daugiau nei vieną būstą, pagrindinis būstas didesnę metų dalį yra Škotijoje nei bet kurioje kitoje JK vietoje. Vertinamas būstas, todėl darbas Anglijoje įsikūrusiam darbdaviui to nekeičia. Jei pagrindinio būsto nustatyti neįmanoma, skaičiuojamos dienos: kur esate vidurnaktį, ten laikoma praleista ta diena.

HMRC, JK mokesčių administratoriaus, teigimu, pagrindinis būstas paprastai yra ten, kur gyvenate ir praleidžiate daugiausia laiko. Juo gali būti ir būstas, kuriame praleidžiate mažiau laiko, jei ten jūsų daiktai, gyvena sutuoktinis ar registruotas partneris arba jei šiuo adresu esate užsiregistravę banke, pas šeimos gydytoją ar automobilio draudiką. Statusas taikomas visiems mokestiniams metams: persikėlus į Škotiją ir gyvenant ten didesnę metų dalį nei kitur JK, Škotijos tarifai taikomi nuo tų metų balandžio 6 d., o HMRC pakeitimą pritaiko atgaline data. Persikėlę praneškite HMRC naują adresą. S raide prasidedantis mokesčių kodas reiškia, kad atlyginimas apmokestinamas Škotijos tarifais.

Ko pavyzdžiai neapima

Pavyzdžiai apima tik atlyginimą. Palūkanos už santaupas ir dividendai net Škotijos mokesčių mokėtojams apmokestinami visai JK bendrais tarifais, todėl šešios pakopos jiems netaikomos. Pensijų įmokos taip pat neįtrauktos, nors skaičiuoklės pensijų laukas leidžia jas pridėti. Pensijų planas, kuriame lengvata taikoma šaltinyje (relief at source), visiems prideda 20 % lengvatą, taip pat ir pradiniu 19 % tarifu mokesčius mokantiems žmonėms. Mokantieji 21, 42, 45 ir 48 % tarifais per Self Assessment metinę deklaraciją gali susigrąžinti dar atitinkamai 1, 22, 25 ar 28 % nuo įmokų, neviršijančių tuo tarifu apmokestintų pajamų.

Norėdami pamatyti savo skaičius, atverkite Škotijos skaičiuoklę adresu /lt-gb/scotland arba JK skaičiuoklėje pasirinkite Škotijos regioną ir palyginkite rezultatą su tuo pačiu atlyginimu pagal Anglijos tarifus.

Prieš lygindami atlyginimą Škotijoje ir Anglijoje

  • Patikrinkite, kuris būstas laikomas jūsų pagrindiniu, ir, jei jis Škotijoje, ar jūsų mokesčių kodas prasideda S raide.
  • Mokestiniais metais, kuriais persikeliate į Škotiją ar iš jos, praneškite HMRC naują adresą.
  • Apskaičiuokite savo atlyginimą Škotijos ir JK skaičiuoklėse, pasirinkę tuos pačius metus ir nustatymus.
  • Kai pajamos viršija 43 662 £, prieš vertindami atlyginimo padidinimą ar premiją pasitikrinkite savo ribinį tarifą.
  • Jei mokate tarpiniu ar aukštesniu tarifu, pensijų lengvatą virš 20 % susigrąžinkite per Self Assessment.

Apskaičiuokite savo rezultatą

Straipsniuose naudojamos pavyzdinės sumos. Įveskite savo atlyginimą skaičiuoklėje ir peržiūrėkite rezultatą.

Atverti skaičiuoklėje

Šaltiniai ir modelio aprėptis

Ką apima įvertis

Skaičiuoklė įvertina darbo pajamas pagal modeliuojamas šalies taisykles ir pasirinktus duomenis. Neįtrauktos išmokos, kolektyvinių sutarčių sąlygos ir kitos nemodeliuojamos aplinkybės. Tikrąją mokestinę prievolę nustato oficialios taisyklės.

  • Pavyzdžiuose daroma prielaida, kad pensijų įmokos nėra. Metinė pensijų riba (annual allowance) ir jos mažinimas nemodeliuojami.

Oficialūs šaltiniai