Alle artikelen Verenigd Koninkrijk
Belastingen · Verenigd Koninkrijk · 2026/27 / 2025/26
Schotse belasting 2026/27: zes schijven tegenover Engeland
Dit artikel is gemaakt met ondersteuning van kunstmatige intelligentie.
Schotse belastingbetalers betalen inkomstenbelasting in zes schijven, van 19 procent tot 48 procent, terwijl Engeland, Wales en Noord-Ierland er drie hebben. Tot £ 33.493 betaalt een Schotse belastingbetaler hooguit £ 40 per jaar minder dan iemand in Engeland; daarboven groeit het verschil met elke schijf, tot enkele duizenden ponden bij salarissen van zes cijfers. De National Insurance is in het hele Verenigd Koninkrijk gelijk.
De zes Schotse schijven voor 2026/27
Het Schotse parlement stelt de tarieven en schijven van de inkomstenbelasting op arbeidsinkomen vast voor iedereen die als Schotse belastingbetaler geldt. De persoonlijke vrijstelling is de Britse £ 12.570, die net als elders boven £ 100.000 wordt afgebouwd. Daarboven kent 2026/27 zes schijven: het starttarief van 19 procent tot £ 16.537, het basistarief van 20 procent tot £ 29.526, het tussentarief van 21 procent tot £ 43.662, het hogere tarief van 42 procent tot £ 75.000, het advanced rate van 45 procent tot £ 125.140 en het toptarief van 48 procent daarboven. Deze grenzen gaan uit van de volledige persoonlijke vrijstelling.
Engeland, Wales en Noord-Ierland hebben drie schijven: 20 procent tot £ 50.270, 40 procent tot £ 125.140 en 45 procent daarboven. Voor 2026/27 zijn alleen de Schotse grenzen van het start- en het basistarief verschoven, met £ 1.140 en £ 2.035. De grenzen van het tussen-, hogere, advanced en toptarief bleven waar ze in 2025/26 lagen, en de rest van het Verenigd Koninkrijk hield alle schijven bevroren.
Door de hogere grenzen van het start- en het basistarief betaalt bijna iedereen boven de vrijstelling minder Schotse inkomstenbelasting. Wie meer dan £ 29.526 verdient, betaalt £ 32 per jaar minder dan met hetzelfde salaris in 2025/26, en bij £ 25.000 is de winst £ 11. Het nettoloon in Engeland, Wales en Noord-Ierland veranderde niet, dus het verschil met Schotland werd met hetzelfde bedrag kleiner.
Schijf voor schijf: waar Schotland en Engeland uiteengaan
Over de eerste £ 3.967 boven de vrijstelling rekent het starttarief 19 pence per pond, waar Engeland 20 rekent; dat scheelt een Schotse belastingbetaler tot £ 40 per jaar. De basisschijf is met 20 procent gelijk aan die in Engeland. Vanaf £ 29.527 neemt het tussentarief 1 penny per pond meer, en bij £ 33.493 is het voordeel van het starttarief opgebruikt, zodat het nettoloon daar gelijk is. Bij £ 35.000 houdt een Schotse belastingbetaler £ 15 minder over.
De grote sprong komt bij £ 43.663, waar het Schotse hogere tarief van 42 procent begint, terwijl Engeland tot £ 50.270 op 20 procent blijft. In dat traject gaat van elk extra pond in Schotland 50% naar inkomstenbelasting en National Insurance, tegen 28% in Engeland. Boven £ 50.270 krimpt het verschil tot twee punten: 44% tegen 42%. Vanaf £ 75.001 staat het advanced rate van 45 procent tegenover de Engelse 40 procent, wat 47% tegen 42% oplevert, en boven £ 125.140 staat het toptarief van 48 procent tegenover de Engelse 45 procent: 50% tegen 47%.
Nettoloon in Engeland en Schotland, 2026/27
De eerste tabel zet hetzelfde salaris door beide schalen. Inkomstenbelasting, National Insurance en nettoloon zijn jaarbedragen; de verschilkolom toont het Schotse nettoloon min het Engelse, en het marginale tarief is het deel van de volgende £ 100 dat naar inkomstenbelasting en National Insurance gaat. Bij £ 50.000 houdt de Schotse belastingbetaler £ 1.496 minder over, en bij £ 75.000 £ 2.050 minder. De tweede tabel vergelijkt het Schotse nettoloon onder de tarieven van 2025/26 en 2026/27.
Uitgangspunten van het voorbeeld
Jaarlijkse modelschatting
Salarisvoorbeeld voor iemand die fiscaal in het land woont. De voorwaarden en werkelijke betaaldata kunnen verschillen.
Het salaris is het enige inkomen. Pensioenbijdragen, studieleningen, voordelen in natura en inkomen uit sparen zijn niet meegenomen.
De cijfers voor Engeland gelden ook in Wales en Noord-Ierland, die in beide jaren dezelfde tarieven hanteren.
- Modeljaar
- 2026/27 / 2025/26
- Valuta
- GBP
- Regio
- Engeland / Schotland
- Leeftijd
- 35
- Kinderen
- 0
| Bruto jaarsalaris | Scenario | Belastingen | Werknemersbijdragen | Jaarlijks netto | Nettoverschil | Marginaal tarief, alle inhoudingen | Calculator |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| £ 25.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 2.486 | £ 994 | £ 21.520 | £ 0 | 28% | Deze instellingen openen |
| £ 25.000 | Schotland | £ 2.446 | £ 994 | £ 21.559 | £ +40 | 28% | Deze instellingen openen |
| £ 33.493 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 4.185 | £ 1.674 | £ 27.635 | £ 0 | 28% | Deze instellingen openen |
| £ 33.493 | Schotland | £ 4.185 | £ 1.674 | £ 27.635 | £ 0 | 29% | Deze instellingen openen |
| £ 35.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 4.486 | £ 1.794 | £ 28.720 | £ 0 | 28% | Deze instellingen openen |
| £ 35.000 | Schotland | £ 4.501 | £ 1.794 | £ 28.705 | £ -15 | 29% | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 7.486 | £ 2.994 | £ 39.520 | £ 0 | 28% | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Schotland | £ 8.982 | £ 2.994 | £ 38.024 | £ -1.496 | 50% | Deze instellingen openen |
| £ 60.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 11.432 | £ 3.211 | £ 45.357 | £ 0 | 42% | Deze instellingen openen |
| £ 60.000 | Schotland | £ 13.182 | £ 3.211 | £ 43.607 | £ -1.750 | 44% | Deze instellingen openen |
| £ 75.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 17.432 | £ 3.511 | £ 54.057 | £ 0 | 42% | Deze instellingen openen |
| £ 75.000 | Schotland | £ 19.482 | £ 3.511 | £ 52.007 | £ -2.050 | 47% | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 27.432 | £ 4.011 | £ 68.557 | £ 0 | 62% | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Schotland | £ 30.732 | £ 4.011 | £ 65.257 | £ -3.300 | 69,5% | Deze instellingen openen |
| £ 150.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 53.703 | £ 5.011 | £ 91.286 | £ 0 | 47% | Deze instellingen openen |
| £ 150.000 | Schotland | £ 59.634 | £ 5.011 | £ 85.355 | £ -5.931 | 50% | Deze instellingen openen |
| Bruto jaarsalaris | Scenario | Belastingen | Jaarlijks netto | Nettoverschil | Calculator |
|---|---|---|---|---|---|
| £ 25.000 | Schotse tarieven 2025/26 | £ 2.458 | £ 21.548 | £ 0 | Deze instellingen openen |
| £ 25.000 | Schotse tarieven 2026/27 | £ 2.446 | £ 21.559 | £ +11 | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Schotse tarieven 2025/26 | £ 9.014 | £ 37.992 | £ 0 | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Schotse tarieven 2026/27 | £ 8.982 | £ 38.024 | £ +32 | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Schotse tarieven 2025/26 | £ 30.764 | £ 65.226 | £ 0 | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Schotse tarieven 2026/27 | £ 30.732 | £ 65.257 | £ +32 | Deze instellingen openen |
Vergelijking met andere landen
Voor landen waarvoor de calculator twee regio’s vergelijkt, toont de tabel hoe het jaarlijkse netto verandert van de eerste naar de tweede regio, als percentage van het jaarlijkse netto in de eerste regio. Elk land gebruikt zijn eigen middelste voorbeeldsalaris en eigen instellingen. De laatste kolom toont voor elk land het nettodeel van het voorbeeldsalaris van dit artikel, £ 39.039 per jaar, omgerekend naar de lokale munt.
| Land | Vergeleken regio’s | Nettoverschil tussen regio’s | Salaris in lokale munt | Nettodeel van hetzelfde salaris |
|---|---|---|---|---|
| Verenigde Staten | Californië → Texas | +5,31% | US$ 51.534 | 79% |
| Verenigd Koninkrijk | Engeland → Schotland | -0,2% | £ 39.039 | 81% |
| Cyprus | – | Geen vergelijkbare regel | € 45.910 | 79,5% |
| Duitsland | – | Geen vergelijkbare regel | € 45.910 | 65,6% |
| Polen | – | Geen vergelijkbare regel | PLN 200.973 | 65,1% |
Omgerekend tegen de wisselkoersen van 2 oktober 2026. Elk land gebruikt het standaardprofiel van de calculator en zijn meest recente vastgestelde belastingjaar. Kosten van levensonderhoud worden niet vergeleken.
National Insurance blijft gelijk
National Insurance wordt voor het hele Verenigd Koninkrijk vastgesteld. Werknemers betalen 8 procent over het loon tussen £ 12.570 en £ 50.270 en 2 procent daarboven, waar ze ook wonen, en werkgevers betalen 15 procent boven £ 5.000. Bij £ 50.000 betalen een Schotse en een Engelse werknemer allebei £ 2.994, dus elk verschil in de tabel komt uit de inkomstenbelasting. Omdat het Schotse hogere tarief begint onder het punt waar het tarief van 8 procent eindigt, geldt in Schotland voor loon van £ 43.663 tot £ 50.270 al een marginaal tarief van 50 procent.
Tussen £ 100.000 en £ 125.140
Boven £ 100.000 daalt de persoonlijke vrijstelling met £ 1 voor elke £ 2 inkomen en is ze bij £ 125.140 verdwenen. Elk extra pond in dat traject wordt belast tegen het advanced rate van 45 procent en trekt bovendien 50 pence vrijstelling mee in de belasting tegen 45 procent. Dat komt neer op 67,5 procent inkomstenbelasting, of 69,5 procent met National Insurance, tegen 62% in Engeland. Bij £ 100.000 houdt een Schotse belastingbetaler £ 3.300 minder over dan een Engelse, en bij £ 150.000 is het verschil £ 5.931. Het artikel over de afbouw van de persoonlijke vrijstelling legt de regel uit en laat zien hoe pensioenbijdragen het gecorrigeerde netto-inkomen verlagen.
Wie geldt als Schotse belastingbetaler
De Schotse tarieven volgen uw woonplaats. Volgens de secties 80D en 80E van de Scotland Act 1998 bent u in een belastingjaar Schotse belastingbetaler als u inwoner van het Verenigd Koninkrijk bent en uw enige Britse woning in Schotland staat, of, met meer dan één woning, uw hoofdverblijf een groter deel van het jaar in Schotland ligt dan waar ook in het Verenigd Koninkrijk. De toets kijkt naar uw woning, dus werken voor een werkgever in Engeland verandert er niets aan. Valt er geen hoofdverblijf aan te wijzen, dan tellen de dagen: waar u om middernacht bent, bepaalt waar u die dag heeft doorgebracht.
Volgens HMRC is uw hoofdverblijf meestal de plek waar u woont en de meeste tijd doorbrengt. Het kan ook een woning zijn waar u minder tijd doorbrengt, als daar uw spullen staan, uw echtgenoot of geregistreerd partner woont of u bij een bank, huisarts of autoverzekeraar staat ingeschreven. De status geldt voor het hele belastingjaar: verhuist u naar Schotland en woont u daar een groter deel van het jaar dan elders in het Verenigd Koninkrijk, dan gelden de Schotse tarieven vanaf 6 april van dat jaar en past HMRC de wijziging met terugwerkende kracht toe. Geef uw nieuwe adres bij een verhuizing door aan HMRC. Een belastingcode (tax code) die met S begint, betekent dat uw loon tegen Schotse tarieven wordt belast.
Wat de voorbeelden niet meenemen
De voorbeelden gaan alleen over salaris. Spaarrente en dividend worden ook voor Schotse belastingbetalers belast tegen de Britse tarieven, dus die volgen de zes schijven niet. Ook pensioenbijdragen blijven buiten beschouwing, al kunt u ze in het pensioenveld van de calculator toevoegen. Een pensioen met relief at source voegt voor iedereen 20 procent belastingvoordeel toe, ook voor belastingbetalers in het starttarief, die 19 procent betalen. Wie onder de tarieven van 21, 42, 45 of 48 procent valt, kan via Self Assessment nog eens 1, 22, 25 of 28 procent terugvragen over bijdragen tot het inkomen dat tegen dat tarief is belast.
Wilt u uw eigen cijfers zien, open dan de Schotse calculator op /nl-gb/scotland, of kies Schotland als regio in de Britse calculator, en vergelijk de uitkomst met hetzelfde salaris onder de Engelse tarieven.
Voordat u Schots en Engels loon vergelijkt
- Ga na welke woning als uw hoofdverblijf telt, en of uw belastingcode met S begint als die in Schotland staat.
- Geef HMRC uw nieuwe adres door in het belastingjaar waarin u naar of uit Schotland verhuist.
- Reken uw salaris door in de Schotse en in de Britse calculator, met hetzelfde jaar en dezelfde instellingen.
- Zoek boven £ 43.662 uw marginale tarief op voordat u een loonsverhoging of bonus afweegt.
- Vraag pensioenvoordeel boven 20 procent terug via Self Assessment als u het tussentarief of meer betaalt.
Bekijk uw eigen cijfers
De artikelen gebruiken voorbeeldbedragen. Vul uw salaris in de calculator in om uw eigen resultaat te zien.
Bronnen en modeldekking
Wat de schatting omvat
De calculator schat arbeidsinkomen met de ondersteunde landelijke regels en gekozen invoer. Niet gemodelleerde uitkeringen, cao-afspraken en persoonlijke omstandigheden blijven buiten beschouwing. Officiële regels bepalen uw werkelijke verplichtingen.
- De voorbeelden gaan uit van geen pensioenbijdrage. De jaarlijkse pensioenlimiet (annual allowance) en de afbouw ervan worden niet gemodelleerd.
Officiële bronnen
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief