CPP2: เงินสมทบ 4% ระหว่าง $74,600 ถึง $85,000

เพดานสองชั้นแทนชั้นเดียว

จนถึงปี 2023 เงินสมทบ CPP หยุดที่เพดานรายได้ที่ใช้คิดบำนาญประจำปี หรือ YMPE ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 มีเพดานที่สองเพิ่มขึ้น คือเพดานรายได้เพิ่มเติมที่ใช้คิดบำนาญประจำปี หรือ YAMPE และรายได้ระหว่างสองเพดานนี้ต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมส่วนที่สอง หรือ CPP2 อัตราคือร้อยละ 4 สำหรับลูกจ้างและร้อยละ 4 สำหรับนายจ้าง รายได้ที่เกิน YAMPE ไม่ต้องจ่ายอะไรเพิ่ม

เพดานที่สองทยอยเริ่มใช้ในสองปี ปี 2024 YMPE อยู่ที่ $68,500 และ YAMPE อยู่ที่ $73,200 ลูกจ้างจึงจ่ายสูงสุด $188 ปี 2025 เพดานคือ $71,300 และ $81,200 สูงสุด $396 ส่วนปี 2026 คือ $74,600 และ $85,000 ช่วงนี้กว้าง $10,400 และยอดสูงสุดคือ $416 ตั้งแต่ปี 2025 YAMPE ถูกกำหนดไว้ที่ราวร้อยละ 114 ของ YMPE และทั้งสองเพดานจะกำหนดใหม่ทุกปี

CPP2 ซ้อนบนอัตราร้อยละ 5.95 อย่างไร

ต่ำกว่า YMPE ไม่มีอะไรเปลี่ยน ลูกจ้างจ่ายเงินสมทบพื้นฐานร้อยละ 4.95 บวกเงินสมทบเพิ่มเติมส่วนแรกร้อยละ 1 รวมร้อยละ 5.95 จากรายได้ระหว่างค่ายกเว้นพื้นฐาน $3,500 กับ YMPE ในปี 2026 คิดเป็น $3,362 สำหรับเงินเดือน $60,000, $4,016 สำหรับ $71,000 และ $4,230 ที่ $74,600 ซึ่งเป็นยอดสูงสุดที่ใครก็ตามจ่ายในอัตรานี้

CPP2 เริ่มที่ดอลลาร์ถัดไป ที่ $75,000 เพิ่ม $16 ที่ $80,000 เพิ่ม $216 และตั้งแต่ $85,000 เพิ่มเต็ม $416 ลูกจ้างที่มีรายได้ $85,000 ขึ้นไปจึงจ่าย CPP $4,646 ในปี 2026 และนายจ้างจ่ายอีกเท่ากันเพิ่มจากเงินเดือน คนที่มีรายได้ $100,000 หรือ $150,000 จ่ายเท่ากับคนที่มีรายได้ $85,000 ทุกประการ

เปรียบเทียบกับประเทศอื่น

ตารางแสดงอัตราส่วนเพิ่มรวมทุกรายการหักของเงินเดือน CA$80,000 ที่แปลงเป็นสกุลเงินของแต่ละประเทศ เทียบกับประเทศที่มักถูกนำมาเทียบกับแคนาดาบ่อยที่สุด ที่เงินเดือนระดับนี้ ตัวเลขของแคนาดารวมเงินสมทบ CPP2 ร้อยละ 4 แล้ว

แปลงตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ 2 ตุลาคม 2569 แต่ละประเทศใช้โปรไฟล์เริ่มต้นของเครื่องคำนวณและปีภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้แล้ว ไม่ได้เปรียบเทียบค่าครองชีพ

• แคนาดา เทียบ เยอรมนี
• แคนาดา เทียบ ออสเตรเลีย
• แคนาดา เทียบ สหราชอาณาจักร
• แคนาดา เทียบ สหรัฐอเมริกา

เครื่องคำนวณคิด CPP ในภาษีเงินได้อย่างไร

CPP สองส่วนได้รับการปฏิบัติทางภาษีต่างกัน และเครื่องคำนวณแยกตามนั้น เงินสมทบส่วนขยาย ได้แก่ เงินสมทบเพิ่มเติมส่วนแรกร้อยละ 1 และ CPP2 ทั้งหมด หักออกจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษีระดับสหพันธรัฐและระดับมณฑล ส่วนเงินสมทบพื้นฐานร้อยละ 4.95 หักไม่ได้ แต่ให้เครดิตภาษีที่ขอคืนเป็นเงินไม่ได้ในอัตราภาษีต่ำสุด คือร้อยละ 14 ระดับสหพันธรัฐในปี 2026 และร้อยละ 5.05 ในออนแทรีโอ

เพราะ CPP2 หักลดหย่อนได้ ต้นทุนจริงจึงต่ำกว่า 4 เซนต์ต่อดอลลาร์ที่เพิ่ม ในออนแทรีโอปี 2026 เงินเดือนดอลลาร์ถัดไปที่ $80,000 เสีย 32.5% ให้ภาษีและเงินสมทบ เมื่อเกิน $85,000 ไปเล็กน้อย ซึ่ง CPP2 หยุดแล้ว จะเสีย 29.7% ส่วนต่าง 2.8% คือสิ่งที่ CPP2 เพิ่มให้อัตราส่วนเพิ่มหลังหักภาษีที่ประหยัดได้ ต่ำกว่า YMPE อัตราส่วนเพิ่มสูงขึ้นอีก คือ 34.4% ที่ $71,000 เพราะต้องจ่ายเต็มร้อยละ 5.95 และหักลดหย่อนได้เพียง 1 จุดร้อยละ เบี้ย EI (ประกันการว่างงาน) หยุดที่รายได้ที่เอาประกันได้ $68,900 ในปี 2026 เงินเดือนทั้งสามระดับนี้จึงไม่ต้องจ่าย EI จากดอลลาร์ถัดไป

CPP2 จ่ายเพื่ออะไร

CPP2 เป็นส่วนหนึ่งของการขยาย CPP ที่เริ่มในปี 2019 ตามข้อมูลของ Employment and Social Development Canada (กระทรวงการจ้างงานและการพัฒนาสังคมแคนาดา) การขยายนี้เพิ่มสัดส่วนรายได้ที่บำนาญเกษียณทดแทนจากหนึ่งในสี่เป็นหนึ่งในสามของรายได้ที่อยู่ในความคุ้มครองหลังปี 2019 และเพดานที่สองทำให้รายได้จนถึง YAMPE นับรวมด้วย คนที่จ่ายเงินสมทบส่วนขยายครบ 40 ปีจะเห็นบำนาญเกษียณสูงสุดเพิ่มขึ้นมากกว่าร้อยละ 50 การขยายนี้ยังเพิ่มประโยชน์ทดแทนหลังเกษียณ บำนาญทุพพลภาพ และบำนาญผู้รอดชีวิตด้วย

บำนาญส่วนเพิ่มสะสมขึ้นทีละปีตามสัดส่วนเงินที่จ่ายเข้าไป คนที่จะเกษียณในอีกไม่กี่ปีได้เพิ่มเล็กน้อย คนที่เพิ่งเริ่มทำงานตอนนี้จะได้ผลเต็มที่ เครื่องคำนวณแสดงต้นทุนของ CPP2 ในวันนี้ แต่ไม่ได้ประมาณบำนาญที่ได้จากเงินสมทบนั้น

ควิเบกมีเพดานที่สองแบบเดียวกัน

ลูกจ้างในควิเบกจ่ายสมทบเข้า Québec Pension Plan (แผนบำนาญควิเบก) แทน CPP และแผนเพิ่มเติมของควิเบกก็มีชั้นที่สองแบบเดียวกัน Retraite Québec (หน่วยงานบำนาญของควิเบก) ระบุว่ามีเงินสมทบเพิ่มจากรายได้ระหว่างเพดานรายได้ที่ใช้คิดบำนาญกับ $85,000 ในปี 2026 โดยลูกจ้างและนายจ้างแบ่งจ่ายเท่ากัน เป็นเพดานเดียวกับ CPP เครื่องคำนวณใช้อัตราฝ่ายละร้อยละ 4 เท่ากันกับช่วงนั้น อัตราพื้นฐานของ QPP สูงกว่า คือฝ่ายละร้อยละ 5.3 ในปี 2026 ก่อนบวกเงินสมทบเพิ่มเติมส่วนแรกร้อยละ 1 เลือกควิเบกในเครื่องคำนวณเพื่อดูอัตราเหล่านี้พร้อมภาษีเงินได้ของควิเบก

สองงาน ทำงานไม่เต็มปี และข้อยกเว้น

นายจ้างแต่ละรายหัก CPP2 เหมือนเป็นนายจ้างรายเดียวของคุณ จนถึงยอดสูงสุดรายปี หากคุณทำงานกับนายจ้างสองราย หรือเปลี่ยนงานระหว่างปี ยอดรวมอาจเกิน $416 CRA (กรมสรรพากรแคนาดา) จะคืนส่วนที่จ่ายเกินเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และสิทธิประโยชน์

ลูกจ้างบางกลุ่มไม่ต้องจ่ายสมทบเลย ได้แก่ ผู้ที่อายุต่ำกว่า 18 ปีหรือ 70 ปีขึ้นไป ผู้ที่ถือว่าทุพพลภาพตาม CPP หรือ QPP และผู้ที่อายุ 65 ถึง 69 ปีที่ยื่นแบบฟอร์ม CPT30 ที่กรอกครบแล้วให้นายจ้างเพื่อหยุดจ่ายสมทบ ยอดสูงสุดจะคิดตามสัดส่วนในปีที่กรณีเหล่านี้เริ่มมีผล เช่น ปีที่คุณอายุครบ 18 หรือ 70 ปี เครื่องคำนวณสมมติว่าจ่ายสมทบเต็มปีจากนายจ้างรายเดียว จึงควรตรวจสถานการณ์ของคุณเทียบกับกรณีเหล่านี้

ตรวจ CPP2 ของคุณ

• เทียบเงินเดือนก่อนหักกับเพดาน $74,600 และ $85,000 ของปี 2026 เพื่อดูว่าส่วนใดต้องจ่าย CPP2
• ตรวจว่านายจ้างแต่ละรายหยุดหัก CPP2 เมื่อค่าจ้างจากนายจ้างรายนั้นเกิน $85,000 ในปีนั้น
• หากมีนายจ้างสองรายหรือเปลี่ยนงาน ให้ตรวจแบบแสดงรายการภาษีว่าได้คืนเงิน CPP ที่จ่ายเกิน $416 หรือไม่
• เมื่อวางงบประมาณจ้างพนักงานที่เงินเดือนเกิน $74,600 ให้บวก CPP2 ส่วนที่นายจ้างจ่ายสมทบเข้าไปในต้นทุนเงินเดือน

แหล่งข้อมูลและขอบเขตแบบจำลอง

สิ่งที่รวมอยู่ในประมาณการ

เครื่องคำนวณประมาณรายได้จากการจ้างงานตามกฎของประเทศที่รองรับและข้อมูลที่เลือก สิทธิประโยชน์ ข้อตกลงร่วม และสถานการณ์ส่วนบุคคลที่ไม่ได้จำลองจะไม่รวมอยู่ด้วย ภาระที่แท้จริงของคุณเป็นไปตามกฎอย่างเป็นทางการ

• ข้อจำกัด (CA): เงินสมทบ RRSP ไม่ได้ถูกหักออกจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในแบบจำลองนี้

แหล่งข้อมูลทางการ

• Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
• Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
• Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
• Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
• Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
• Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
• Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan