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稅務 · 加拿大 · 2026 / 2024 / 2025

CPP2：$74,600至$85,000之間的4%提撥

本文是在人工智慧的協助下撰寫的。

CPP2是加拿大退休金計畫（Canada Pension Plan，CPP）自2024年起新增的第二層提撥。受僱者與雇主各自對介於年度最高可計退休金收入與第二道較高上限之間的收入繳納4%：2026年為$74,600至$85,000這一段，因此受僱者最多繳$416。這筆提撥可從應稅所得中扣除，也會增加您日後領取的CPP退休金。

一道上限變成兩道

在2023年以前，CPP提撥在年度最高可計退休金收入（year’s maximum pensionable earnings，YMPE）處就停止。自2024年1月1日起新增第二道上限，即年度額外最高可計退休金收入（year’s additional maximum pensionable earnings，YAMPE），兩道上限之間的收入須繳第二層額外提撥，也就是CPP2。費率為受僱者4%、雇主4%。超過YAMPE的收入不必再繳。

第二道上限分兩年逐步實施。2024年YMPE為$68,500、YAMPE為$73,200，受僱者最多繳$188。2025年兩道上限為$71,300與$81,200，最多$396。2026年為$74,600與$85,000：這一段寬$10,400，上限為$416。自2025年起，YAMPE約訂為YMPE的114%，兩道上限每年重新訂定。

CPP2如何疊加在5.95%之上

YMPE以下沒有任何改變。受僱者對$3,500基本免繳額至YMPE之間的收入，繳納4.95%的基本提撥加上1%的第一層額外提撥，合計5.95%。2026年，年薪$60,000時為$3,362，$71,000時為$4,016，$74,600時為$4,230，這是按此費率繳納的最高金額。

CPP2從下一塊錢開始計算。年薪$75,000時增加$16，$80,000時增加$216，從$85,000起則增加全額的$416。因此年薪$85,000以上的受僱者，2026年共繳CPP $4,646，雇主還要在薪資之外再繳同樣的金額。年薪$100,000或$150,000的人，繳的金額與年薪$85,000的人完全相同。

安大略省受僱者的CPP與CPP2

第一個表格列出2026年八種薪資下，受僱者的CPP提撥總額、所得稅、實領薪資與邊際稅率。在$74,600至$80,000之間，CPP增加$216，實領薪資則增加$3,647。第二個表格列出每年的最高提撥：受僱者在2024年為$4,056，2025年為$4,430，2026年為$4,646，雇主再繳同樣金額。

範例假設

模型年度估算

稅務居民的薪資示例。個人資格與實際付款日期可能不同。

35歲的安大略省受僱者，薪資是唯一所得，沒有RRSP（註冊退休儲蓄計畫）提撥或其他扣除額。稅金為聯邦與安大略省所得稅，包含安大略健康保費（Ontario Health Premium）。

CPP一欄為基本提撥、第一層額外提撥與第二層額外提撥的合計。邊際稅率計算薪資再增加$100時的所得稅、CPP與EI。

模型年度
2026 / 2024 / 2025
貨幣
CAD
地區
安大略
年齡
35
子女
0
2026年安大略省的CPP、所得稅與實領薪資
年度稅前薪資員工與雇主的退休提繳 · 員工提繳及保費稅金年度實領收入邊際稅率（全部扣除）計算器
CA$60,000CA$3,362CA$8,320CA$47,34035.7%開啟這組設定
CA$71,000CA$4,016CA$11,418CA$54,44334.4%開啟這組設定
CA$74,600CA$4,230CA$12,591CA$56,65632.5%開啟這組設定
CA$75,000CA$4,246CA$12,705CA$56,92632.5%開啟這組設定
CA$80,000CA$4,446CA$14,128CA$60,30332.5%開啟這組設定
CA$85,000CA$4,646CA$15,551CA$63,67929.7%開啟這組設定
CA$100,000CA$4,646CA$20,024CA$74,20631.5%開啟這組設定
CA$150,000CA$4,646CA$39,911CA$104,32043.4%開啟這組設定
年薪$150,000時的CPP最高提撥
年度稅前薪資情境員工與雇主的退休提繳 · 員工提繳及保費員工與雇主的退休提繳 · 僱主繳費計算器
CA$150,0002024年CA$4,056CA$4,056開啟這組設定
CA$150,0002025年CA$4,430CA$4,430開啟這組設定
CA$150,0002026年CA$4,646CA$4,646開啟這組設定

與其他國家比較

表格將年薪CA$80,000換算成各國貨幣，列出計入所有扣款的邊際稅率，並與最常拿來和加拿大比較的國家並列。在這個薪資下，加拿大的數字包含4%的CPP2提撥。

邊際稅率（全部扣除） · CA$80,000
國家邊際稅率（全部扣除）當地貨幣薪資
德國45.8%€50,050
加拿大32.5%CA$80,000
澳大利亞32%AU$80,961
英國28%£42,559
美國27%US$56,181

依 2026年10月2日 的匯率換算。各國皆採用計算機的預設條件及其最新已通過的稅務年度。不比較生活成本。

計算機如何處理CPP的所得稅

CPP的兩個部分課稅方式不同，計算機也照此區分。加強提撥，也就是1%的第一層額外提撥與全部CPP2，在計算聯邦稅與省稅之前先從所得中扣除。4.95%的基本提撥不能扣除，而是按最低稅率給予不可退還的稅額抵減，2026年聯邦為14%，安大略省為5.05%。

由於CPP2可以扣除，每多賺1元的實際成本不到4分。2026年在安大略省，年薪$80,000時，下一塊錢有32.5%被稅金與提撥拿走；剛超過CPP2停止的$85,000時，則為29.7%。兩者的差距2.8%，就是CPP2扣除省下的稅之後，對邊際稅率的實際影響。YMPE以下的邊際稅率又更高，年薪$71,000時為34.4%，因為那裡適用完整的5.95%，其中只有1個百分點可以扣除。2026年EI保費在可保收入達$68,900時停止，因此這三個薪資的下一塊錢都不必繳EI。

CPP2換來什麼

CPP2是2019年開始的CPP加強方案的一部分。根據加拿大就業及社會發展部（Employment and Social Development Canada）的說明，加強方案讓退休金對2019年以後受保收入的替代比例從四分之一提高到三分之一，第二道上限則讓YAMPE以下的收入也能計入。連續40年繳納加強提撥的人，最高退休金將增加50%以上。加強方案也會提高退休後給付、身心障礙年金與遺屬年金。

額外的退休金逐年累積，與您繳入的金額成正比。未來幾年退休的人只會增加一點；現在才開始工作的人則能享有完整效果。計算機顯示的是CPP2目前的成本，並不估算它日後帶來的退休金。

魁北克也有同樣的第二道上限

魁北克受僱者向魁北克退休金計畫（Québec Pension Plan，QPP）而非CPP提撥，其額外計畫同樣有第二層。根據Retraite Québec（魁北克退休金管理局）的說明，2026年最高可計退休金收入至$85,000之間的收入須繳額外提撥，由受僱者與雇主平均分擔，上限與CPP相同。計算機對這一段同樣各計4%。QPP的基本費率較高，2026年雙方各5.3%，另加1%的第一層額外提撥。在計算機中選擇魁北克，即可同時查看這些費率與魁北克所得稅。

兼兩份工作、未滿一年與免繳情況

每位雇主都把自己當作您唯一的雇主來扣繳CPP2，直到全年上限為止。如果您同時為兩位雇主工作，或在年中換工作，合計金額可能超過$416。CRA（加拿大稅務局）會在您提交所得稅與福利申報表時退還溢繳部分。

有些受僱者完全不必提撥：未滿18歲或年滿70歲者、依CPP或QPP被認定為身心障礙者，以及65至69歲並向雇主提交已填妥的CPT30表格以停止提撥者。在上述情況開始適用的那一年，例如年滿18歲或70歲的年度，上限會按比例計算。計算機假設全年只受僱於一位雇主並全年提撥，請依上述情況核對自己的狀況。

CPP2檢查事項

  • 把您的稅前薪資與2026年$74,600和$85,000兩道上限比較，看看有多少收入要繳CPP2。
  • 確認每位雇主在您當年於該雇主的薪資超過$85,000後，就停止扣繳CPP2。
  • 如果您有兩位雇主或換過工作，請檢查申報表中是否退還超過$416的CPP溢繳款。
  • 編列年薪超過$74,600的人事預算時，請在薪資成本上加計雇主對等繳納的CPP2。

查看您自己的數字

文章使用範例數字。請在計算機中輸入您的薪資，查看您自己的結果。

在計算機中探索

資料來源與模型涵蓋範圍

估算涵蓋的內容

計算機根據支援的國家規則與所選條件估算受僱所得。未納入模型的福利、團體協約與個人情況不在計算範圍內。實際應繳金額仍以官方規定為準。

  • RRSP 供款在此模型中不從應稅收入中扣除。

官方資料來源