세금 · 캐나다 · 2026 / 2024 / 2025
CPP2: $74,600~$85,000 구간의 4% 기여금
이 글은 인공지능의 지원을 받아 작성되었습니다.
CPP2는 2024년에 시작된 캐나다 연금제도(Canada Pension Plan) 기여금의 두 번째 층입니다. 근로자와 고용주가 연간 최대 연금 대상 소득과 그보다 높은 두 번째 상한 사이의 소득에 각각 4%를 냅니다. 2026년에는 $74,600에서 $85,000까지의 구간이므로 근로자 부담은 최대 $416입니다. 이 기여금은 과세소득에서 공제되며, 나중에 받을 CPP 연금을 늘려 줍니다.
상한이 하나에서 둘로
2023년까지 CPP 기여금은 연간 최대 연금 대상 소득(YMPE)에서 멈췄습니다. 2024년 1월 1일부터는 두 번째 상한인 연간 추가 최대 연금 대상 소득(YAMPE)이 생겼고, 두 상한 사이의 소득에는 2차 추가 기여금인 CPP2가 붙습니다. 요율은 근로자 4%, 고용주 4%입니다. YAMPE를 넘는 소득에는 내지 않습니다.
두 번째 상한은 2년에 걸쳐 단계적으로 도입되었습니다. 2024년에는 YMPE가 $68,500, YAMPE가 $73,200이어서 근로자 최대 부담액은 $188였습니다. 2025년에는 두 상한이 $71,300, $81,200, 최대 부담액이 $396였습니다. 2026년 상한은 $74,600, $85,000입니다. 구간 폭은 $10,400이고 최대 부담액은 $416입니다. 2025년부터 YAMPE는 YMPE의 약 114%로 정해지며, 두 상한 모두 매년 새로 정해집니다.
CPP2가 5.95% 위에 얹히는 방식
YMPE 아래에서는 달라진 것이 없습니다. 근로자는 기본 공제액 $3,500 초과분부터 YMPE까지의 소득에 기본 기여금 4.95%와 1차 추가 기여금 1%를 합쳐 5.95%를 냅니다. 2026년 기준으로 급여 $60,000에서 $3,362, $71,000에서 $4,016, $74,600에서 $4,230이며, 마지막 금액이 이 요율로 내는 최대치입니다.
CPP2는 그다음 1달러부터 시작됩니다. 급여 $75,000에서는 $16, $80,000에서는 $216가 더해지고, $85,000부터는 $416 전액이 더해집니다. 따라서 $85,000 이상을 버는 근로자의 2026년 CPP 기여금은 총 $4,646에 이르고, 고용주도 급여와 별도로 같은 금액을 냅니다. 연봉 $100,000이나 $150,000인 사람도 $85,000인 사람과 정확히 같은 금액을 냅니다.
온타리오 근로자의 CPP와 CPP2
첫 번째 표는 2026년 8개 급여 수준에서 근로자의 CPP 기여금 총액, 소득세, 실수령액, 한계세율을 보여 줍니다. $74,600에서 $80,000 사이에서 CPP는 $216 늘고 실수령액은 $3,647 늘어납니다. 두 번째 표는 연도별 최대 기여금을 보여 줍니다. 근로자 기준으로 2024년 $4,056, 2025년 $4,430, 2026년 $4,646이며 고용주도 같은 금액을 냅니다.
사례의 가정
모델의 연간 추정치
세법상 거주자의 급여 예시입니다. 적용 요건과 실제 지급일은 다를 수 있습니다.
급여 외 소득이 없는 35세 온타리오 근로자로, RRSP(등록 퇴직저축) 납입이나 기타 공제는 없다고 가정합니다. 세금은 온타리오 건강 보험료(Health Premium)를 포함한 연방 및 온타리오 소득세입니다.
CPP 열은 기본 기여금, 1차 추가 기여금, 2차 추가 기여금을 합한 금액입니다. 한계세율은 다음 $100 급여에 붙는 소득세, CPP, EI를 합한 비율입니다.
- 모형 연도
- 2026 / 2024 / 2025
- 통화
- CAD
- 지역
- 온타리오
- 연령
- 35
- 자녀 수
- 0
| 연간 세전 급여 | 근로자와 고용주의 노후자금 기여금 · 근로자 부담금 | 세금 | 연간 실수령액 | 한계 세율, 모든 공제 | 계산기 |
|---|---|---|---|---|---|
| CA$60,000 | CA$3,362 | CA$8,320 | CA$47,340 | 35.7% | 이 설정으로 열기 |
| CA$71,000 | CA$4,016 | CA$11,418 | CA$54,443 | 34.4% | 이 설정으로 열기 |
| CA$74,600 | CA$4,230 | CA$12,591 | CA$56,656 | 32.5% | 이 설정으로 열기 |
| CA$75,000 | CA$4,246 | CA$12,705 | CA$56,926 | 32.5% | 이 설정으로 열기 |
| CA$80,000 | CA$4,446 | CA$14,128 | CA$60,303 | 32.5% | 이 설정으로 열기 |
| CA$85,000 | CA$4,646 | CA$15,551 | CA$63,679 | 29.7% | 이 설정으로 열기 |
| CA$100,000 | CA$4,646 | CA$20,024 | CA$74,206 | 31.5% | 이 설정으로 열기 |
| CA$150,000 | CA$4,646 | CA$39,911 | CA$104,320 | 43.4% | 이 설정으로 열기 |
다른 나라와의 비교
표는 CA$80,000 급여를 각 나라 통화로 환산했을 때 모든 공제를 반영한 한계세율을, 캐나다와 자주 비교되는 나라들과 나란히 보여 줍니다. 이 급여에서 캐나다 수치에는 4% CPP2 기여금이 포함됩니다.
| 국가 | 한계 세율, 모든 공제 | 현지 통화 기준 급여 |
|---|---|---|
| 독일 | 45.8% | €50,050 |
| 캐나다 | 32.5% | CA$80,000 |
| 호주 | 32% | AU$80,961 |
| 영국 | 28% | £42,559 |
| 미국 | 27% | US$56,181 |
2026년 10월 2일 환율로 환산했습니다. 각 나라는 계산기의 기본 프로필과 확정된 최신 과세연도를 사용합니다. 생활비는 비교하지 않습니다.
계산기가 소득세에서 CPP를 다루는 방식
CPP의 두 부분은 세금 처리가 다르며, 계산기도 이 구분을 따릅니다. 강화 기여금, 즉 1% 1차 추가 기여금과 CPP2 전부는 연방세와 주세를 계산하기 전에 소득에서 공제됩니다. 4.95% 기본 기여금은 소득공제가 되지 않는 대신 최저 세율로 환급되지 않는 세액공제를 받습니다. 2026년 최저 세율은 연방 14%, 온타리오 5.05%입니다.
CPP2는 소득공제가 되므로 추가 1달러당 실제 부담은 4센트보다 적습니다. 2026년 온타리오에서 급여 $80,000일 때 다음 1달러는 세금과 기여금으로 32.5%가 나가고, CPP2가 멈추는 $85,000 바로 위에서는 29.7%가 나갑니다. 그 차이인 2.8%가 줄어드는 세금을 감안한 뒤 CPP2가 한계세율에 더하는 몫입니다. YMPE 아래에서는 한계세율이 다시 높아져 $71,000에서 34.4%입니다. 이 구간에는 5.95% 전체가 붙고 그중 1%포인트만 공제되기 때문입니다. 2026년 EI(고용보험) 보험료는 보험 적용 소득 $68,900에서 멈추므로, 이 세 급여 모두 다음 1달러에는 EI가 붙지 않습니다.
CPP2로 무엇이 늘어나나
CPP2는 2019년에 시작된 CPP 강화 조치의 일부입니다. 캐나다 고용사회개발부(Employment and Social Development Canada)에 따르면, 이 강화로 은퇴연금이 대체하는 소득 비율이 2019년 이후 적용 소득의 4분의 1에서 3분의 1로 높아지고, 두 번째 상한 덕분에 YAMPE까지의 소득이 여기에 반영됩니다. 강화 기여금을 40년 동안 낸 사람은 최대 은퇴연금이 50% 넘게 늘어납니다. 강화 조치는 은퇴 후 급여(post-retirement benefit), 장애연금, 유족연금에도 반영됩니다.
추가 연금은 낸 금액에 비례해 해마다 쌓입니다. 앞으로 몇 년 안에 은퇴하는 사람은 조금 늘어나는 데 그치고, 지금 일을 시작하는 사람은 효과를 온전히 누립니다. 계산기는 CPP2의 현재 비용을 보여 줄 뿐, 그로써 받게 될 연금은 추정하지 않습니다.
퀘벡에도 같은 두 번째 상한이 있습니다
퀘벡 근로자는 CPP 대신 퀘벡 연금제도(Québec Pension Plan)에 기여하며, 이 제도의 추가 제도에도 같은 두 번째 층이 있습니다. Retraite Québec(퀘벡 연금 관리 기관)은 2026년 최대 연금 대상 소득과 $85,000 사이의 소득에 근로자와 고용주가 똑같이 나눠 내는 추가 기여금을 안내하는데, 상한은 CPP와 같습니다. 계산기는 이 구간에 똑같이 각각 4%를 적용합니다. QPP 기본 요율은 2026년 각각 5.3%로 더 높고, 여기에 1% 1차 추가 기여금이 더해집니다. 계산기에서 퀘벡을 선택하면 이 요율을 퀘벡 소득세와 함께 볼 수 있습니다.
두 직장, 연도 중 변동, 면제
고용주는 저마다 자신이 유일한 고용주인 것처럼 연간 최대치까지 CPP2를 공제합니다. 두 고용주 밑에서 일하거나 연중에 직장을 옮기면 합계가 $416 한도를 넘을 수 있습니다. 초과 납부분은 소득세 및 급여 신고서(income tax and benefit return)를 제출하면 CRA(캐나다 국세청)가 돌려줍니다.
아예 기여하지 않는 근로자도 있습니다. 18세 미만이거나 70세 이상인 사람, CPP나 QPP상 장애인으로 인정된 사람, 그리고 65~69세로 고용주에게 CPT30 양식을 작성해 내고 기여를 중단한 사람입니다. 이런 사유가 적용되기 시작하는 해, 예를 들어 18세나 70세가 되는 해에는 최대치가 기간에 비례해 조정됩니다. 계산기는 한 고용주에게서 1년 내내 기여한다고 가정하므로, 본인 상황이 이런 경우에 해당하는지 확인하세요.
CPP2 점검 사항
- 세전 급여를 2026년 두 상한($74,600, $85,000)에 비춰 보고 급여 가운데 얼마에 CPP2가 붙는지 확인하세요.
- 그해 한 직장에서 받은 급여가 $85,000 선을 넘으면 그 고용주가 CPP2 공제를 멈추는지 확인하세요.
- 고용주가 둘이었거나 직장을 옮겼다면 신고서에서 $416 넘게 낸 CPP가 환급되는지 확인하세요.
- $74,600 넘는 급여로 사람을 채용할 예산을 세울 때는 급여 비용에 고용주 몫의 CPP2를 더하세요.
내 숫자 확인하기
글에는 예시 수치가 사용됩니다. 계산기에 급여를 입력해 직접 결과를 확인하세요.
출처와 모형 적용 범위
추정치의 적용 범위
계산기는 지원하는 국가별 규칙과 선택한 조건에 따라 근로소득을 추정합니다. 모형에 반영되지 않은 급여 외 혜택, 단체협약, 개인 사정은 제외됩니다. 실제 납부 의무는 공식 규정에 따라 결정됩니다.
- RRSP 기여금은 이 모델에서 과세 대상 소득에서 공제되지 않습니다.
공식 출처
- Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
- Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
- Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
- Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
- Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
- Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
- Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan