Espagne : salaire et impôts

Où va l’argent

Sur 24 497 € brut, l’impôt sur le revenu (IRPF) prend 3 168 € et les cotisations salariales (Seguridad Social) prennent 1 592 €. Il reste 19 737 € par an, soit 1 645 € par mois en moyenne.

L’employeur paie en plus 7 876 € de charges, soit 32,1 % du salaire. Le poste coûte au total 32 373 € par an.

Comment fonctionne l’impôt sur le revenu

Le taux de l’impôt sur le revenu (IRPF) augmente sur 10 tranches, de 18 % à 45 %. Le taux maximal s’applique à partir de 300 000 € de revenu imposable. Ce seuil représente 12,2 fois le salaire de référence de 24 497 €, si bien que seuls les hauts revenus atteignent le taux maximal.

Les tranches s’appliquent au revenu imposable, c’est-à-dire ce qui reste après abattements et cotisations déductibles. Les taux mordent donc plus tard que le salaire brut ne le laisse penser.

Les cotisations salariales sont plafonnées : au-delà d’un salaire de 61 214 € par an, la part plafonnée cesse d’augmenter.

Les impôts varient aussi selon la région. Le modèle compte 17 réglementations régionales ; cette page utilise : Comunidad de Madrid.

Les couples mariés peuvent être imposés ensemble, ce qui réduit généralement l’impôt quand l’un gagne beaucoup plus que l’autre. Les chiffres ici concernent une personne seule.

Comment les taux augmentent avec le salaire

L’impôt sur le revenu commence à un salaire brut d’environ 17 200 € par an.

À 24 497 €, 19,4 % de la rémunération va à l’impôt sur le revenu et aux cotisations salariales. Sur 100 gagnés en plus, 68 arrivent au salarié, soit un taux marginal de 32,5 %.

Au double de ce salaire, 48 994 €, le taux moyen est de 27,4 % et le taux marginal de 40,1 %.

Le taux marginal culmine pour un salaire de 19 600 € environ : 71,9 %. À 21 000 € environ prend fin un allègement fiscal qui diminue quand le salaire augmente, ou une zone au taux plus raide ; le taux marginal passe de 74 % à 29 %. À 61 214 €, les cotisations salariales atteignent un plafond et leur part de chaque augmentation passe de 6,5 % à 0,2 %.

Taux moyen et taux marginal, avec des exemples chiffrés :
Augmentation de salaire : quel gain net ? (Espagne)

Parmi 50 pays

Espagne : pour le même salaire de 24 497 € par an, converti dans chaque monnaie locale, il reste 80,6 % en net, au rang 24 sur 50.

Avec le même salaire, il reste le plus : Belgique (95,7 %) ; le moins : Roumanie (58,5 %).

Chaque pays est calculé pour la même personne seule sans enfants, avec le salaire converti aux taux de change du 2 octobre 2026. Un salaire courant dans un pays est élevé dans un autre ; les systèmes progressifs pèsent donc plus là où les salaires sont plus bas. Le classement ne dit rien du pouvoir d’achat ni de ce que financent les cotisations, comme la retraite et l’assurance maladie. Là où les nouvelles règles ne sont pas encore définitives, un pays est calculé avec sa dernière année adoptée : Belgique (2025), Norvège (2025) et Roumanie (2025).

Changements récents

Le modèle inclut déjà ces changements récents.

• Tranches régionales (tramo autonómico des CCAA) mises à jour pour 2026 ; l'outil utilise le barème régional par défaut.
• Plafond de cotisations sociales porté à 61 214,40 €/an ; cotisation patronale MEI à 0,75 %.
• Seuils des tranches nationales de l'IRPF inchangés ; le taux marginal supérieur de 47 % au-delà de 300 000 € est maintenu.
• Déduction pour revenus du travail (DA 61ª) portée à 590,89 € pour un revenu brut du travail jusqu'à 17 094 € (SMI), dégressive jusqu'à 0 € à 20 048,45 € (RDL 5/2026) ; un salarié au SMI ne paie désormais plus d'IRPF.

Différences régionales

Le modèle compte 17 réglementations régionales. À 24 497 €, le salaire net va de 19 499 € (Illes Balears) à 21 552 € (Ceuta), un écart de 2 053 € par an.

Au-delà de la fiche de paie

Les règles légales du pays sur le licenciement, le chômage, la maladie, le congé parental et les salaires impayés.

• Préavis et licenciement

  Estatuto de los Trabajadores: despido por causas objetivas

  15 jours

  Préavis de licenciement objectif

  La procédure écrite ordinaire de licenciement objectif prévoit quinze jours de préavis.

• Allocations chômage

  Prestación contributiva por desempleo

  70%

  Taux de première étape

  Les cent quatre-vingts premiers jours utilisent soixante-dix pour cent de la base légale de référence fondée sur les cotisations.

• Indemnités maladie

  Incapacidad temporal

  60%

  Taux maladie ordinaire initial

  Pour la maladie ordinaire ou l'accident non professionnel, soixante pour cent de la base légale s'appliquent du quatrième au vingtième jour.

• Congé parental

  Permiso por nacimiento y cuidado de menor

  19 semaines

  Droit actuel au congé de naissance

  Pour les naissances soumises à la réforme entrée en vigueur le 31 juillet 2025, chaque parent a normalement dix-neuf semaines de congé protégé pour naissance et garde d'enfant.

• Salaires impayés

  Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)

  120 jours

  Limite de jours de salaire impayé

  La garantie peut couvrir cent vingt jours de salaire admissible impayé au maximum.

Méthode et sources

Sources officielles

• Agencia Tributaria · Retenciones
• Seguridad Social
• Taux de change de référence de l’euro, 2 octobre 2026 (BCE)