Jerman: gaji dan pajak

Ke mana uangnya pergi

Dari €50.604 bruto, pajak penghasilan (Lohnsteuer / Einkommensteuer) mengambil €6.920 dan iuran karyawan (Rentenversicherung, Krankenversicherung, Pflegeversicherung, dan Arbeitslosenversicherung) mengambil €11.065. Sisanya €32.620 per tahun, rata-rata €2.718 per bulan.

Pemberi kerja membayar tambahan €12.046 dalam bentuk iuran, atau 23,8% dari gaji. Total biaya posisi ini €62.650 per tahun.

Cara kerja pajak penghasilan

Di sini pajak penghasilan (Lohnsteuer / Einkommensteuer) naik dalam 4 lapisan, dari 14% hingga 45%. Tarif tertinggi berlaku mulai €277.825 penghasilan kena pajak. Batas itu 5,5 kali gaji acuan sebesar €50.604, jadi hanya penghasilan tinggi yang mencapai tarif tertinggi.

€12.348 pertama penghasilan kena pajak tidak dikenai pajak.

Lapisan berlaku untuk penghasilan kena pajak, yaitu sisa setelah pengurangan dan iuran yang dapat dikurangkan. Karena itu tarif mulai terasa lebih lambat daripada yang terlihat dari gaji bruto.

Iuran karyawan memiliki beberapa batas atas; bagian yang dibatasi berhenti naik pada gaji tahunan berikut: €69.750 dan €101.400.

Pajak juga berbeda menurut wilayah. Model mengenal 16 aturan wilayah; halaman ini memakai wilayah: Bavaria.

Potongan bulanan bergantung pada kelas pajak. Angka di sini memakai kelas I untuk karyawan lajang.

Anggota gereja yang diakui membayar pajak gereja tambahan. Angka di sini mengasumsikan bukan anggota.

Bagaimana tarif naik seiring gaji

Pajak penghasilan mulai dikenakan pada gaji bruto sekitar €17.200 per tahun.

Pada €50.604, 35,5% dari gaji masuk ke pajak penghasilan dan iuran karyawan. Dari setiap tambahan 100, 53 sampai ke karyawan, artinya tarif marginal 47%.

Pada gaji dua kali lipat, €101.208, tarif rata-rata 42,1% dan tarif marginal 48,1%.

Tarif marginal paling tinggi pada gaji sekitar €96.100: 53,2%. Pada gaji €69.750, iuran karyawan mencapai batas atas, dan bagiannya dari setiap kenaikan gaji turun dari 21,9% menjadi 10,6%. Pada gaji €101.400, iuran karyawan mencapai batas atas, dan bagiannya dari setiap kenaikan gaji turun dari 10,6% menjadi 0%.

Tarif rata-rata dan tarif marginal, dengan contoh perhitungan:
Kenaikan gaji: berapa tambahan gaji bersih? (Jerman)

Di antara 50 negara

Jerman: dengan gaji yang sama, €50.604 per tahun, yang dikonversi ke setiap mata uang lokal, yang diterima bersih 64,5%; peringkat 44 dari 50.

Dari gaji yang sama, sisa terbanyak di: Taiwan (91,1%); paling sedikit di: Rumania (58,5%).

Setiap negara dihitung untuk orang lajang yang sama tanpa anak, dengan gaji dikonversi memakai kurs tanggal 2 Oktober 2026. Gaji yang biasa di satu negara bisa tinggi di negara lain, sehingga sistem progresif terasa lebih berat di tempat yang upahnya lebih rendah. Peringkat ini tidak mengatakan apa pun tentang daya beli atau tentang apa yang dibiayai iuran, seperti pensiun dan layanan kesehatan. Bila aturan baru belum final, negara dihitung dengan tahun terakhir yang sudah disahkan: Belgia (2025), Norwegia (2025), dan Rumania (2025).

Perubahan terbaru

Model sudah memuat perubahan terbaru ini.

• Batas bebas pajak dasar diusulkan naik lebih lanjut menjadi €12.348 (Steuerfortentwicklungsgesetz - masih menunggu pengesahan akhir).
• Ambang batas kurung pajak terus diindeksasi terhadap proyeksi inflasi.
• Ambang batas pungutan solidaritas diusulkan naik menjadi €18.696.

Perbedaan antarwilayah

Model mengenal 16 aturan wilayah. Pada €50.604, aturan itu mengubah gaji bersih kurang dari 0,5%.

Di luar slip gaji

Aturan hukum negara ini tentang pemutusan hubungan kerja, pengangguran, sakit, cuti orang tua, dan upah yang belum dibayar.

• Pemberitahuan dan PHK

  Bürgerliches Gesetzbuch § 622 / Kündigungsschutzgesetz

  4 minggu

  Pemberitahuan dasar

  Pemberitahuan hukum biasa berakhir pada tanggal 15 atau hari terakhir bulan kalender; pemberitahuan pemberi kerja memanjang seiring masa kerja.

• Tunjangan pengangguran

  Arbeitslosengeld

  60%

  Tingkat penggantian standar

  Menggunakan jumlah penilaian harian neto yang distandarkan hukum, belum tentu sama dengan gaji neto sebenarnya sebelumnya.

• Upah saat sakit

  Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall

  6 minggu

  Kelanjutan gaji pemberi kerja

  Sakit biasa tanpa kesalahan pekerja dapat memicu kelanjutan upah; kekambuhan sakit yang sama tidak otomatis memulai periode baru.

• Cuti orang tua

  Basiselterngeld / Elternzeit

  65%

  Tingkat penggantian umum

  Basiselterngeld umumnya mengganti 65% penghasilan neto yang memenuhi syarat dan hilang; tingkat pendapatan rendah serta penyesuaian khusus berbeda.

• Upah yang belum dibayar

  Insolvenzgeld

  3 bulan

  Periode upah yang dicakup

  Mencakup tunggakan upah memenuhi syarat pada 3 bulan terakhir hubungan kerja sebelum insolvensi, umumnya memakai upah neto dengan batas hukum.

Metode dan sumber

Sumber resmi

• Bundesministerium der Finanzen
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales
• Kurs referensi euro, 2 Oktober 2026 (ECB)