Jerman: gaji dan cukai

Ke mana wang pergi

Daripada €50,604 kasar, cukai pendapatan (Lohnsteuer / Einkommensteuer) mengambil €6,920 dan caruman pekerja (Rentenversicherung, Krankenversicherung, Pflegeversicherung dan Arbeitslosenversicherung) mengambil €11,065. Bakinya €32,620 setahun, purata €2,718 sebulan.

Majikan membayar tambahan €12,046 sebagai caruman, iaitu 23.8% daripada gaji. Jumlah kos jawatan ini €62,650 setahun.

Cara cukai pendapatan berfungsi

Di sini cukai pendapatan (Lohnsteuer / Einkommensteuer) naik dalam 4 peringkat, daripada 14% hingga 45%. Kadar tertinggi terpakai mulai €277,825 pendapatan bercukai. Ambang itu ialah 5.5 kali gaji rujukan sebanyak €50,604, jadi hanya pendapatan tinggi yang mencapai kadar tertinggi.

€12,348 pertama pendapatan bercukai tidak dikenakan cukai.

Peringkat terpakai pada pendapatan bercukai, iaitu baki selepas pelepasan dan caruman yang boleh ditolak. Oleh itu kadar mula terasa lebih lewat daripada yang disangka berdasarkan gaji kasar.

Caruman pekerja mempunyai beberapa had; bahagian yang berhad berhenti naik pada gaji tahunan berikut: €69,750 dan €101,400.

Cukai juga berbeza mengikut wilayah. Model mengenali 16 peraturan wilayah; halaman ini menggunakan wilayah: Bavaria.

Potongan bulanan bergantung pada kelas cukai. Angka di sini menggunakan kelas I untuk pekerja bujang.

Ahli gereja yang diiktiraf membayar cukai gereja tambahan. Angka di sini menganggap individu itu bukan ahli.

Bagaimana kadar naik bersama gaji

Cukai pendapatan mula dikenakan pada gaji kasar kira-kira €17,200 setahun.

Pada €50,604, 35.5% daripada gaji pergi kepada cukai pendapatan dan caruman pekerja. Daripada setiap tambahan 100, 53 sampai kepada pekerja, iaitu kadar marginal 47%.

Pada gaji dua kali ganda, €101,208, kadar purata ialah 42.1% dan kadar marginal 48.1%.

Kadar marginal paling tinggi pada gaji kira-kira €96,100: 53.2%. Pada gaji €69,750, caruman pekerja mencapai had, dan bahagiannya daripada setiap kenaikan gaji turun daripada 21.9% kepada 10.6%. Pada gaji €101,400, caruman pekerja mencapai had, dan bahagiannya daripada setiap kenaikan gaji turun daripada 10.6% kepada 0%.

Kadar purata dan kadar marginal, dengan contoh pengiraan:
Kenaikan gaji: berapa tambahan gaji bersih? (Jerman)

Antara 50 negara

Jerman: dengan gaji yang sama, €50,604 setahun, yang ditukar ke setiap mata wang tempatan, 64.5% diterima bersih; kedudukan 44 daripada 50.

Daripada gaji yang sama, baki paling banyak di: Taiwan (91.1%); paling sedikit di: Romania (58.5%).

Setiap negara dikira untuk individu bujang yang sama tanpa anak, dengan gaji ditukar mengikut kadar pertukaran pada 2 Oktober 2026. Gaji yang biasa di satu negara mungkin tinggi di negara lain, jadi sistem progresif lebih membebankan di tempat yang upahnya lebih rendah. Kedudukan ini tidak menyatakan apa-apa tentang kuasa beli atau tentang apa yang dibiayai oleh caruman, seperti pencen dan kesihatan. Jika peraturan baharu belum muktamad, negara dikira dengan tahun terakhir yang diluluskan: Belgium (2025), Norway (2025) dan Romania (2025).

Perubahan terkini

Model sudah merangkumi perubahan terkini ini.

• Elaun bebas cukai asas dicadangkan meningkat lagi kepada €12,348 (Steuerfortentwicklungsgesetz - tertakluk kepada penggubalan akhir).
• Ambang kurungan terus diindekskan mengikut unjuran inflasi.
• Ambang levi solidariti dicadangkan meningkat kepada €18,696.

Perbezaan wilayah

Model mengenali 16 peraturan wilayah. Pada €50,604, peraturan itu mengubah gaji bersih kurang daripada 0.5%.

Di luar slip gaji

Peraturan undang-undang negara ini tentang pemberhentian, pengangguran, sakit, cuti ibu bapa dan gaji yang belum dibayar.

• Notis dan pemberhentian

  Bürgerliches Gesetzbuch § 622 / Kündigungsschutzgesetz

  4 minggu

  Notis asas

  Notis berkanun biasa tamat pada hari ke-15 atau hari terakhir bulan kalendar; notis majikan memanjang mengikut tempoh perkhidmatan.

• Faedah pengangguran

  Arbeitslosengeld

  60%

  Kadar penggantian standard

  Menggunakan amaun penilaian harian bersih distandardkan berkanun, tidak semestinya sama dengan gaji bersih sebenar terdahulu.

• Gaji semasa sakit

  Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall

  6 minggu

  Penerusan gaji majikan

  Penyakit biasa tanpa kesalahan boleh mencetuskan penerusan gaji; episod penyakit sama berulang tidak automatik memulakan tempoh baru.

• Cuti ibu bapa

  Basiselterngeld / Elternzeit

  65%

  Kadar penggantian umum

  Basiselterngeld secara umum menggantikan 65% pendapatan bersih layak yang hilang; kadar pendapatan rendah dan pelarasan khas berbeza.

• Gaji yang belum dibayar

  Insolvenzgeld

  3 bulan

  Tempoh upah yang dilindungi

  Melindungi tunggakan gaji layak bagi 3 bulan terakhir hubungan pekerjaan sebelum peristiwa insolvensi, lazimnya menggunakan gaji bersih tertakluk kepada had berkanun.

Kaedah dan sumber

Sumber rasmi

• Bundesministerium der Finanzen
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales
• Kadar pertukaran rujukan euro, 2 Oktober 2026 (ECB)