國家指南 德國
國家指南 · 課稅年度 2026
德國：薪資與稅金
德國：年薪€50,604時，實領比例為64.5%。加上雇主負擔後，這份工作的總成本是€62,650，其中52.1%會到員工手上。
- 稅前薪資中的實領比例
- 64.5%
- 雇主每年總成本
- €62,650
- 在50國中的排名
- 44 / 50
本指南是在人工智慧的協助下撰寫的。
錢流向哪裡
稅前€50,604中，所得稅（Lohnsteuer / Einkommensteuer）拿走€6,920，員工社會保險費（Rentenversicherung、Krankenversicherung、Pflegeversicherung和Arbeitslosenversicherung）拿走€11,065。每年剩下€32,620，平均每月€2,718。
雇主另外負擔€12,046，相當於薪資的23.8%。這份工作每年的總成本是€62,650。
| 參考薪資的雇主總成本，依收受者分列 | 每年 | 每月 | 占總成本比例 |
|---|---|---|---|
| 雇主負擔 | €12,046 | €1,004 | 19.2% |
| 所得稅 | €6,920 | €577 | 11% |
| 員工社會保險費 | €11,065 | €922 | 17.7% |
| 實領薪資 | €32,620 | €2,718 | 52.1% |
| 雇主總成本 | €62,650 | €5,221 | 100% |
所有金額都以計算機為這個國家預設的薪資€50,604為準。依可取得的統計資料而定，這是全職的平均薪資或中位數薪資。
所得稅如何運作
這裡的所得稅（Lohnsteuer / Einkommensteuer）分為4個級距，稅率從14%升到45%。最高稅率適用於應稅所得€277,825以上的部分。這個門檻是參考薪資€50,604的5.5倍，因此只有高所得者會適用最高稅率。
應稅所得的前€12,348免稅。
級距適用於應稅所得，也就是扣除免稅額與可扣除保險費後剩下的金額。因此稅率開始發揮作用的時間，比稅前薪資看起來的要晚。
員工社會保險費有分段上限，設有上限的部分會在以下年薪停止增加：€69,750和€101,400。
稅金也因地區而異。模型共有16種地區規定，本頁採用的地區：巴伐利亞。
每月預扣稅額取決於稅別等級。此處金額採未婚員工適用的第一級。
受認可教會的成員另須繳納教會稅。此處金額假設並非成員。
| 應稅所得起點 | 邊際稅率 |
|---|---|
| €0 | 0% |
| €12,348 | 14% – 23.97% |
| €17,799 | 23.97% – 42% |
| €69,878 | 42% |
| €277,825 | 45% |
稅率如何隨薪資上升
稅前年薪約達€17,200時開始課徵所得稅。
年薪€50,604時，薪資的35.5%用於所得稅與員工社會保險費。每多賺100，員工可留下53，邊際稅率為47%。
薪資加倍到€101,208時，平均稅率為42.1%，邊際稅率為48.1%。
年薪約€96,100時邊際稅率最高：53.2%。年薪€69,750時，員工社會保險費達到上限，加薪中保險費所占比例從21.9%降到10.6%。年薪€101,400時，員工社會保險費達到上限，加薪中保險費所占比例從10.6%降到0%。
顯示數字
| 稅前薪資 | 平均稅率 | 邊際稅率 |
|---|---|---|
| €10,121 | 21.9% | 21.9% |
| €20,242 | 23.9% | 37.2% |
| €30,362 | 29.5% | 42.6% |
| €40,483 | 33% | 44.6% |
| €50,604 · 參考薪資 | 35.5% | 47% |
| €60,725 | 37.6% | 49.2% |
| €70,846 | 39.3% | 44.3% |
| €80,966 | 40.1% | 47% |
| €91,087 | 41% | 48.8% |
| €101,208 | 42.1% | 48.1% |
| €111,329 | 42.6% | 47% |
| €121,450 | 43% | 47% |
| €131,570 | 43.3% | 47% |
| €141,691 | 43.4% | 44.3% |
| €151,812 | 43.5% | 44.3% |
| €161,933 | 43.5% | 44.4% |
| €172,054 | 43.6% | 44.3% |
| €182,174 | 43.6% | 44.3% |
| €192,295 | 43.6% | 44.3% |
| €202,416 | 43.7% | 44.3% |
平均稅率與邊際稅率說明（附計算範例）：
加薪後實領薪資增加多少？（德國）
在50個國家之中
德國：同樣的年薪€50,604換算成各國貨幣後，實領比例為64.5%，在50國中排名第44。
同樣的薪資，實領最多的國家：臺灣（91.1%）；最少的國家：羅馬尼亞（58.5%）。
顯示全部50國
| 排名 | 國家 | 實領比例 |
|---|---|---|
| 1 | 臺灣 | 91.1% |
| 2 | 香港 | 89.2% |
| 3 | 泰國 | 83.8% |
| 4 | 保加利亞 | 83.6% |
| 5 | 哥倫比亞 | 81.1% |
| 6 | 南韓 | 80.6% |
| 7 | 英國 | 80.2% |
| 8 | 澳大利亞 | 79.6% |
| 9 | 愛沙尼亞 | 78.8% |
| 10 | 美國 | 78.5% |
| 11 | 塞浦路斯 | 78% |
| 12 | 新加坡 | 77.6% |
| 13 | 瑞典 | 77.5% |
| 14 | 愛爾蘭 | 77.5% |
| 15 | 盧森堡 | 77.3% |
| 16 | 挪威 | 76.3% |
| 17 | 馬爾他 | 76% |
| 18 | 捷克 | 75.9% |
| 19 | 印度尼西亞 | 75.3% |
| 20 | 加拿大 | 75.3% |
| 21 | 菲律賓 | 75.3% |
| 22 | 墨西哥 | 74.5% |
| 23 | 印度 | 74.4% |
| 24 | 日本 | 73.5% |
| 25 | 巴西 | 73.3% |
| 26 | 瑞士 | 73% |
| 27 | 西班牙 | 72.2% |
| 28 | 荷蘭 | 72.1% |
| 29 | 馬來西亞 | 71.9% |
| 30 | 紐西蘭 | 71.8% |
| 31 | 芬蘭 | 71.7% |
| 32 | 南非 | 71.6% |
| 33 | 奧地利 | 71.1% |
| 34 | 法國 | 70.1% |
| 35 | 拉脫維亞 | 70% |
| 36 | 斯洛伐克 | 69.4% |
| 37 | 肯亞 | 67.2% |
| 38 | 克羅地亞 | 66.8% |
| 39 | 匈牙利 | 66.5% |
| 40 | 葡萄牙 | 66.4% |
| 41 | 丹麥 | 66.4% |
| 42 | 希臘 | 66.4% |
| 43 | 義大利 | 65.1% |
| 44 | 德國 | 64.5% |
| 45 | 波蘭 | 63.8% |
| 46 | 比利時 | 63.7% |
| 47 | 土耳其 | 62.3% |
| 48 | 立陶宛 | 60.5% |
| 49 | 斯洛維尼亞 | 60.4% |
| 50 | 羅馬尼亞 | 58.5% |
每個國家都以同一位沒有子女的單身者計算，薪資依2026年10月2日的匯率換算。在某國很普通的薪資，在另一國可能算高薪，因此累進稅制在薪資較低的國家影響更重。此排名無法說明購買力，也無法說明社會保險費所支應的項目，例如退休金與醫療。 新規定尚未定案的國家，以最近一個已通過的年度計算：比利時 (2025)、羅馬尼亞 (2025)和挪威 (2025)。
近期修法
模型已納入以下近期修法。
- 基本免稅額建議進一步提高至 12,348€（稅制發展法案——待最終通過）。
- 稅率級距上限持續按預測通膨率調整。
- 團結附加稅門檻建議提高至 18,696€。
地區差異
模型共有16種地區規定。年薪€50,604時，地區造成的實領薪資差異不到0.5%。
薪資單之外
這個國家關於解僱、失業、生病、育嬰假與積欠工資的法定規則。
預告與解僱
Bürgerliches Gesetzbuch § 622 / Kündigungsschutzgesetz
4週
基本預告期
一般法定通知期須於曆月的15日或最後一日屆滿；僱主的通知期隨年資增加。
失業給付
Arbeitslosengeld
60%
標準替代率
採用法律規定的標準化每日淨收入評定額，未必等於僱員實際過往實領薪資。
病假薪資
Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
6週
僱主繼續支付薪資
一般非因本人過失造成的疾病可能使僱員有權繼續領薪；同一疾病反覆發作不會自動開始新的給薪期間。
育嬰假
Basiselterngeld / Elternzeit
65%
一般替代率
Basiselterngeld通常補償符合資格且因育兒損失的淨收入的65%；低收入給付率及特殊調整有所不同。
積欠工資
Insolvenzgeld
3個月
受保障工資期間
保障無力償債事件前僱傭關係最後3個月的合資格欠薪，通常按淨薪資計算，並受法定上限限制。
計算自己的薪資
計算機會以本頁的參考薪資開啟。調整薪資、地區或家庭狀況，看看自己的數字。
方法與資料來源
本頁所有金額都來自與計算機相同的稅務模型。每月金額是年度結果除以12，實際薪資單可能不同。
假設：35歲單身、沒有子女、未加入教會，課稅年度2026，地區巴伐利亞。