國家指南 香港
國家指南 · 課稅年度 2026/27
香港：薪資與稅金
香港：年薪HK$266,400時，實領比例為93.2%。加上雇主負擔後，這份工作的總成本是HK$279,720，其中88.8%會到員工手上。
- 稅前薪資中的實領比例
- 93.2%
- 雇主每年總成本
- HK$279,720
- 在50國中的排名
- 2 / 50
本指南是在人工智慧的協助下撰寫的。
錢流向哪裡
稅前HK$266,400中，所得稅（薪俸稅 / Salaries Tax）拿走HK$4,808，員工社會保險費（強積金 / MPF）拿走HK$13,320。每年剩下HK$248,272，平均每月HK$20,689。
雇主另外負擔HK$13,320，相當於薪資的5%。這份工作每年的總成本是HK$279,720。
| 參考薪資的雇主總成本，依收受者分列 | 每年 | 每月 | 占總成本比例 |
|---|---|---|---|
| 雇主負擔 | HK$13,320 | HK$1,110 | 4.8% |
| 所得稅 | HK$4,808 | HK$401 | 1.7% |
| 員工社會保險費 | HK$13,320 | HK$1,110 | 4.8% |
| 實領薪資 | HK$248,272 | HK$20,689 | 88.8% |
| 雇主總成本 | HK$279,720 | HK$23,310 | 100% |
所有金額都以計算機為這個國家預設的薪資HK$266,400為準。依可取得的統計資料而定，這是全職的平均薪資或中位數薪資。
所得稅如何運作
這裡的所得稅（薪俸稅 / Salaries Tax）分為5個級距，稅率從2%升到17%。最高稅率適用於應稅所得HK$200,000以上的部分。這個門檻低於參考薪資HK$266,400。
級距適用於應稅所得，也就是扣除免稅額與可扣除保險費後剩下的金額。因此稅率開始發揮作用的時間，比稅前薪資看起來的要晚。
員工社會保險費有上限：年薪超過HK$360,000後，設有上限的部分就不再增加。
夫妻可以合併申報，當一方收入高出許多時，通常能降低稅額。此處金額以單身者計算。
| 應稅所得起點 | 邊際稅率 |
|---|---|
| HK$0 | 2% |
| HK$50,000 | 6% |
| HK$100,000 | 10% |
| HK$150,000 | 14% |
| HK$200,000 | 17% |
稅率如何隨薪資上升
稅前年薪約達HK$153,000時開始課徵所得稅。
年薪HK$266,400時，薪資的6.8%用於所得稅與員工社會保險費。每多賺100，員工可留下86，邊際稅率為14.5%。
薪資加倍到HK$532,800時，平均稅率為11.8%，邊際稅率為17%。
年薪約HK$320,000時邊際稅率最高：18.3%。年薪HK$360,000時，員工社會保險費達到上限，加薪中保險費所占比例從5%降到0%。
顯示數字
| 稅前薪資 | 平均稅率 | 邊際稅率 |
|---|---|---|
| HK$53,280 | 0% | 0% |
| HK$106,560 | 5% | 5% |
| HK$159,840 | 5.1% | 6.9% |
| HK$213,120 | 5.7% | 10.7% |
| HK$266,400 · 參考薪資 | 6.8% | 14.5% |
| HK$319,680 | 8.2% | 18.3% |
| HK$372,960 | 9.6% | 17% |
| HK$426,240 | 10.5% | 17% |
| HK$479,520 | 11.2% | 17% |
| HK$532,800 | 11.8% | 17% |
| HK$586,080 | 12.3% | 17% |
| HK$639,360 | 12.7% | 17% |
| HK$692,640 | 13% | 17% |
| HK$745,920 | 13.3% | 17% |
| HK$799,200 | 13.5% | 17% |
| HK$852,480 | 13.7% | 17% |
| HK$905,760 | 13.9% | 17% |
| HK$959,040 | 14.1% | 17% |
| HK$1,012,320 | 14.3% | 17% |
| HK$1,065,600 | 14.4% | 17% |
平均稅率與邊際稅率說明（附計算範例）：
加薪後實領薪資增加多少？（香港）
在50個國家之中
香港：同樣的年薪HK$266,400換算成各國貨幣後，實領比例為93.2%，在50國中排名第2。
同樣的薪資，實領最多的國家：臺灣（94.2%）；最少的國家：羅馬尼亞（58.5%）。
顯示全部50國
| 排名 | 國家 | 實領比例 |
|---|---|---|
| 1 | 臺灣 | 94.2% |
| 2 | 香港 | 93.2% |
| 3 | 泰國 | 89.5% |
| 4 | 盧森堡 | 88.7% |
| 5 | 澳大利亞 | 87.9% |
| 6 | 哥倫比亞 | 87.7% |
| 7 | 愛爾蘭 | 86% |
| 8 | 英國 | 85.7% |
| 9 | 塞浦路斯 | 85.4% |
| 10 | 南韓 | 84.9% |
| 11 | 荷蘭 | 84.4% |
| 12 | 比利時 | 83.2% |
| 13 | 挪威 | 83% |
| 14 | 奧地利 | 82.7% |
| 15 | 芬蘭 | 82.1% |
| 16 | 印度 | 82% |
| 17 | 愛沙尼亞 | 81.3% |
| 18 | 美國 | 81.3% |
| 19 | 瑞典 | 81.2% |
| 20 | 加拿大 | 80.8% |
| 21 | 印度尼西亞 | 79.9% |
| 22 | 新加坡 | 79.2% |
| 23 | 保加利亞 | 79.2% |
| 24 | 墨西哥 | 78.9% |
| 25 | 菲律賓 | 78.8% |
| 26 | 紐西蘭 | 78.5% |
| 27 | 日本 | 78.3% |
| 28 | 南非 | 78.3% |
| 29 | 西班牙 | 78.1% |
| 30 | 義大利 | 78% |
| 31 | 捷克 | 77.6% |
| 32 | 馬來西亞 | 77.2% |
| 33 | 馬爾他 | 76.6% |
| 34 | 法國 | 75.6% |
| 35 | 巴西 | 73.9% |
| 36 | 葡萄牙 | 73.7% |
| 37 | 希臘 | 73.3% |
| 38 | 斯洛伐克 | 73.1% |
| 39 | 拉脫維亞 | 72.2% |
| 40 | 波蘭 | 71.2% |
| 41 | 德國 | 70.6% |
| 42 | 丹麥 | 69.7% |
| 43 | 瑞士 | 69.3% |
| 44 | 克羅地亞 | 68.8% |
| 45 | 肯亞 | 67.9% |
| 46 | 土耳其 | 67.2% |
| 47 | 匈牙利 | 66.5% |
| 48 | 斯洛維尼亞 | 63.7% |
| 49 | 立陶宛 | 61.1% |
| 50 | 羅馬尼亞 | 58.5% |
每個國家都以同一位沒有子女的單身者計算，薪資依2026年10月2日的匯率換算。在某國很普通的薪資，在另一國可能算高薪，因此累進稅制在薪資較低的國家影響更重。此排名無法說明購買力，也無法說明社會保險費所支應的項目，例如退休金與醫療。 新規定尚未定案的國家，以最近一個已通過的年度計算：比利時 (2025)、挪威 (2025)及羅馬尼亞 (2025)。
近期修法
模型已納入以下近期修法。
- 基本免稅額建議提高至 HK$145,000；已婚人士免稅額提高至 HK$290,000（待預算案立法批准）。
- 子女免稅額建議每名子女 HK$140,000（由 HK$130,000 上調）。
- 薪俸稅累進稅率及標準稅率上限（15%）不變。
薪資單之外
這個國家關於解僱、失業、生病、育嬰假與積欠工資的法定規則。
預告與解僱
僱傭條例 (Employment Ordinance, Cap. 57)
1個月
預告期
試用後或沒有試用、未約定通知期的連續性合約，法定預設至少1個月。
失業給付
綜合社會保障援助 (Comprehensive Social Security Assistance, CSSA)
Social Welfare Department
申索負責機構
CSSA 按收入、資產及居住條件評估家庭援助；單憑失業不建立權利。
病假薪資
僱傭條例 — 疾病津貼 (Sickness Allowance)
80%
給付比率
每日津貼為前12個月或較短受僱期間平均日工資的五分之四，扣除不計期間。
育嬰假
僱傭條例 — 產假及侍產假 (Maternity and Paternity Leave)
14週
給付期間
有薪產假要求預定休假前連續性合約至少40週，並有必要懷孕通知及證明。
積欠工資
破產欠薪保障基金 (Protection of Wages on Insolvency Fund)
4個月
工資保障
基金涵蓋最後工作日前4個月服務的工資，以及指定未用休假或假日、代通知金與遣散權利。
計算自己的薪資
計算機會以本頁的參考薪資開啟。調整薪資、地區或家庭狀況，看看自己的數字。
方法與資料來源
本頁所有金額都來自與計算機相同的稅務模型。每月金額是年度結果除以12，實際薪資單可能不同。
假設：35歲單身、沒有子女、未加入教會，課稅年度2026/27。